【大纪元2025年04月06日讯】（英文大纪元记者Javier Simon报导／赵孜济编译）你可能听说过“死亡税”或遗产税（estate tax）。但事实是，大多数人不需要支付任何遗产税。这部分是因为唐纳德‧川普总统签署的2017年《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act ，TCJA）大幅提高了终身遗产税免税额。
在2025年，遗产税是对个人去世后转移给继承人的超过1399万美元的资产征收的税款。但TCJA中的关键条款将于2025年12月31日到期。因此，到2026年，遗产税免税额将减少到约700万美元（根据通货膨胀将有所调整）。
这意味着，明年将有更多遗产需要纳税。联邦遗产税税率从18%到40%不等。而在TCJA到期后，最高税率仍将保持在40%。此外，以下州和地区还征收自己的遗产税，税率各不相同：
– 康涅狄格州
– 夏威夷州
– 伊利诺伊州
– 缅因州
– 马里兰州
– 马萨诸塞州
– 明尼苏达州
– 纽约州
– 俄勒冈州
– 罗德岛州
– 佛蒙特州
– 华盛顿州
– 哥伦比亚特区
但有一些方法可以减少你的应税遗产，以免受遗产税的影响。其中一种方法是设立不可撤销信托（irrevocable trust）。
什么是不可撤销信托？
不可撤销信托是一种由设立者或授予人放弃控制权的信托。这意味着授予人无法从信托中取回资产，也无法在未经受益人同意或法院命令的情况下更改受益人。因为你不再控制或拥有该信托，你必须指定第三方受托人来管理信托及其中的资产。
一旦信托设立，你几乎可以将任何资产转移到不可撤销信托中，包括：
– 现金
– 股票
– 债券
– 共同基金
– 交易所交易基金（ETFs）
– 人寿保险单
– 企业股份
– 房地产
不可撤销信托的好处
虽然不可撤销信托看似有很多缺点，但它也有一些关键优势。
因为你放弃了对转移到信托中的资产的控制权，这些资产不再属于你。因此，它们不再是你应税遗产的一部分。转移到不可撤销信托中的资产实际上减少了你的应税遗产。这可能帮助你减少或避免遗产税。此外，在信托中不属于你的资产依然可以增值。
另外，持有在不可撤销信托中的资产通常也能免受债权人的追索。它还能帮助你的家人和亲人避免冗长而复杂的遗嘱认证过程。此外，不可撤销信托是私密的，这意味着公众无法看到信托的细节，例如其内容和受益人。
不可撤销信托有多种类型。让我们来看看你的一些选择。
不可撤销信托的类型
为了实现你的慈善事业的目标，你可以设立慈善信托。有两种类型：
– 慈善剩余信托（charitable remainder trust，CRT）：将资产转移给受益人一段时间，期限结束后剩余部分捐赠给慈善机构。
– 慈善先行信托（charitable lead trust，CLT）：与前者相反，你设立信托后，资产首先转移给慈善组织，剩余部分再给受益人。
但你还可以设立其它类型的信托，例如不可撤销人寿保险信托（irrevocable life insurance trust，ILIT）。你可以让信托本身以你的名义购买保险单，然后将资金转移到信托中，由受托人用这些资金支付保费。当你去世时，保险赔付直接支付给信托，然后转给指定的受益人。这有效地将这些资产从你的应税遗产中移除。
如果你担心受益人可能因任何原因挥霍或滥用遗产，你可以选择设立不可撤销防止挥霍信托（irrevocable spendthrift trust）。这种信托允许你明确规定资产如何以及何时授予受益人。例如，你可以决定受益人在一段时间内分期接收资产，而不是一次性领取全额。但与任何不可撤销信托一样，转移到信托中的资产不再属于你，因此可以减少你的应税遗产。
不可撤销信托的缺点
不可撤销信托的主要缺点是你对其几乎没有控制权。一旦你转移了资产，就无法取回。通常情况下，你也无法在未经受益人同意的情况下更改受益人。因此，如果你改变了关于谁获得什么遗产的想法，没有法院命令你几乎无能为力。
总结
随着TCJA在2025年到期，除非国会采取行动，否则终身遗产税免税额将缩小。因此，到2026年，终身遗产税免税额可能降至约700万美元。这意味着更多人可能面临联邦遗产税，税率从18%到40%不等。但不可撤销信托可以帮助你减少应税遗产，同时为你的亲人留下遗产。
原文“Is Now the Right Time to Form an Irrevocable Trust?”刊于英文《大纪元时报》网站。
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