【大纪元2025年03月19日讯】（Deanna Ritchie撰文／大纪元记者赵孜济编译）（John Boitnott撰文／大纪元记者赵孜济编译）作为最后的解决方案，许多人在面临压倒性债务时会申请破产。事实上，2024年有486,613人申请了破产——比前一年增加了16.2%。除了464,553起非企业实体的破产申请外，还有22,060起企业实体的破产申请。
那些接近退休或拥有大量储蓄的人会想知道破产将如何影响他们的退休账户。好消息是，退休账户通常被视为受保护的资产，本文将解释它们在破产期间是如何运作的。
破产基础：概述
在破产期间，那些背负压倒性债务的个人可以选择消除债务或重新组织债务。美国个人的两种主要破产类型是第7章和第13章。
• 第7章破产：被称为“清算破产”，第7章涉及出售非豁免资产以支付债权人。然而，一些资产是受豁免的，意味着它们不能被清算。在大多数情况下，破产不会影响像401(k)、403(b)和养老金计划这样的退休账户。虽然个人退休账户（IRAs）和罗斯IRAs有豁免上限，但它们也享有保护。
• 第13章破产：在第13章中，债务人重新组织其债务，并制定一个为期三到五年的结构化还款计划。这种破产类型可以让个人保留他们的资产，包括退休账户。当你有较高的可支配收入，不符合第7章的资格，但希望保留财产并逐步偿还债权人时，第13章是一个不错的选择。
在这两种破产类型中，退休账户都免于清算。
破产中的受保护和不受保护资产
重要的是要理解，破产保护一些资产免受债权人索赔，而其它资产则不然。根据《雇员退休收入保障法》（ERISA），雇主赞助的固定缴款计划，如退休账户，通常受到债权人的保护。
根据美国劳工部，这些账户受ERISA保护：
传统401(k)
安全港401(k)
SIMPLE 401(k)
自动注册401(k)
简易雇员养老金计划（SEP）
SIMPLE IRA计划
Keoghs
员工持股计划（ESOP）
利润分享计划
另一方面，传统IRAs和罗斯IRAs不受ERISA保护。然而，它们在《破产滥用预防和消费者保护法》（BAPCPA）下受到保护。只要IRA资金在每三年根据通货膨胀调整的特定限额内受到保护，这些资金就不受破产影响。在撰写本文时，IRA的联邦破产豁免额为1,512,350美元。
年金在破产中免税吗？一个复杂的问题
简短的回答是：视情况而定。
律师Cara O’Neill在NOLO上指出，几个因素决定了你的年金是否免受债权人索赔。这些因素包括州和联邦法律、你的年金具体条款以及购买时间。
1) 理解州和联邦豁免
年金豁免法因州而异。根据州的不同，一些年金受到显着保护，而其它则完全不受保护。除了联邦破产法允许的豁免外，某些类型的年金也可以免税，特别是那些符合IRS合格退休账户要求的年金。
2) 影响年金豁免的关键因素
购买时间。破产法院可能会审查在破产前不久购买的年金。
年金类型。不同类型的年金，如固定、可变和指数年金，可能会影响其豁免状态。
资金来源。根据购买年金的资金来源，其豁免可能会不同。
州和联邦法律。保护程度取决于州和联邦破产法。
3) 咨询破产律师
由于破产法复杂且年金豁免有特定的细微差别，咨询破产律师是必要的。他们的建议可以根据你的具体需求量身定制，并协助你完成法律程序。
要做出明智的财务决策，你应该了解影响年金豁免的因素并寻求专业指导。
退休账户保护的例外情况
虽然大多数退休计划受到保护，但在某些情况下，资金可能并非100%免受债权人索赔：
在申请前提取资金。在申请破产前从退休账户提取资金可能会导致其失去豁免状态，从而使债权人能够获取这笔钱。
过度或欺诈性缴款。破产受托人可能会追究你过度或欺诈性的退休缴款。这些缴款可能会受到审查并被收回。
非ERISA计划。在破产程序中，未受ERISA保护的退休账户更容易受到债权人、破产索赔和诉讼的影响。除了传统和罗斯IRAs外，非ERISA退休账户包括没有显着雇主参与的个人退休账户（IRAs）。此外，一些由政府机构或教会运营的403(b)计划可能免于ERISA。
用退休资金支付债权人。如果你在申请破产前使用退休资金偿还特定债权人，这可能被视为“优先转移”，可能会导致破产复杂化。
退休福利。退休福利可能会通过计入收入计算来增加债务偿还。
然而，这些限制也有例外，包括：
破产法院的额外保护。根据具体情况，破产法院可能会为退休资金提供额外的保护。
州法律豁免。如果州法律提供了更广泛的保护，联邦豁免不适用于退休资产。
退休收入如何影响破产
无论你是已经退休还是接近退休，了解破产如何影响你的退休收入至关重要。以下是Experian所指出的第7章和第13章破产如何处理退休收入的细分：
1) 第7章下的破产和退休收入
你必须满足特定收入要求才能有资格申请第7章破产。来自退休计划的收入，如养老金和401(k)分配，在计算你的总收入时可能会被考虑在内。如果你的收入超过特定门槛，你可能无法申请第7章。
尽管退休资金通常免于破产扣押，但确保它们得到充分保护至关重要。因此，通过咨询破产律师，确保你了解你所在州可用的豁免。
2) 第13章下的破产和退休收入
在第13章中，你将制定一个偿还部分债务的还款计划。根据你的退休收入，你可能每月能够以更高的利率偿还贷款。
与第7章一样，退休资金通常免于偿还债务。为了保护你的退休储蓄，请咨询破产律师。
3) 破产对社会保障福利的影响
一般来说，社会保障福利不受破产程序的影响。为了让这些资金保持受保护状态，应将其与其它收入来源分开。理想情况下，你应避免将社会保障款项与其它资金混合在共享银行账户中。
保护你的退休资金
如果你正在考虑破产，请咨询经验丰富的破产律师，讨论你的具体情况并探索保护你退休资产的选项。破产律师可以帮助你导航复杂的破产法并保护你的退休收入。
此外，避免过早提取资金。尽管从退休账户提取资金用于债务偿还可能很诱人，但这样做可能会带来严重后果。除了所得税和罚款外，提取资金可能会导致这些资金失去破产保护。
这一点怎么强调都不为过。了解破产如何影响退休收入并咨询法律专业人士是保护你财务未来的最佳方式。
最后的思考
虽然破产会带来很多艰难的问题，但拥有退休储蓄的人可以在联邦和州破产法下找到缓解和安全感。在大多数情况下，退休账户免受债权人侵害，减轻了与申请破产相关的一些压力。
最终，了解退休账户如何处理、遵循最佳实践并寻求专业建议可以帮助你重建财务未来。
原文“What Happens to My Retirement Accounts in Bankruptcy” 刊登于Due博客网站。
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