【大纪元2025年01月26日讯】（英文大纪元记者 Javier Simon报导／柳嵊涛编译）在第一任期内，川普总统推出了一项具有里程碑意义的立法——《减税与就业法案》（TCJA）。在作为美国第47任总统的任期内，川普表示他计划将《减税与就业法案》中的关键条款永久化，并对税法进行全面改革。这些包括取消对老年人社会保障福利税和加班工资的税收。
让我们来仔细看看这些提案有可能对你和你的钱包产生怎样的影响。
社会保障税收减免
在竞选过程中，川普非常明确地表示要削减对老年人社会保障福利的税收。
根据社会保障局（SSA）的数据，40%的受益人需要对他们的福利缴纳所得税。
若你的综合收入超过某些限额，你需对收到的社保所得缴税，具体税额取决于你的报税身份。
综合收入是按照你的福利金额的50%加上任何其它收入。就税务局而言，其它收入包括工资、薪水、小费、自营收入、利息、股息以及在纳税申报表上需填写的其它应税收入。
如果你是单身申报者，并且综合收入在25,000 至34,000美元之间，你可能需要对最多50%的福利收入缴纳所得税。假若综合收入超过34,000美元，你的福利收入可能将有最多85%需要缴税。
对于联合申报的已婚夫妻来说情况略有不同。如果你和你的配偶综合收入在32,000至44,000美元之间，你们可能需要对最多50%的福利收入缴税。 而当两人的综合收入超过44,000美元时，最多85%的福利收入可能将需要缴税。
综合收入有时也被称为临时收入。需要注意的是，计算退休后的综合收入可能会较为复杂，因为你将不再领取定期工资。你也许会从401(k)计划、养老金计划、市政债券、个人退休账户（IRA）、应税券商账户或其它地方获得收入。
所有这些都可能会影响你的综合收入，进而影响你的社保福利应税金额。据普莱仕（T. Rowe Price）的分析，某些位于22%联邦所得税级的人，可能会因额外的退休收入导致更多的社保福利所得成为应税，从而使实际边际税率达到最高40.7%。
为提供更多的视角，根据美林证券（Merrily Lynch）的数据，2024年在完全退休年龄退休时的最高社保福利为45,864美元。而据社会保障局（SSA）的报告，在2025年这一金额将为48,216美元，亦即每月4,018美元。
如果你是单身申报者，这将把你置于85%应税福利收入的范围内。因此，大约40,983美元将会被征税。
小费免税
川普同样非常明确支持将小费免征联邦所得税。
川普曾在内华达州的竞选集会上表示：“那些赚取小费的人，你们会很高兴的。” 然而，批评者们认为这一提案的影响有限，因为拿小费的打工人仅占劳动力的一小部分，并且许多人的联邦所得税责任较低。
尽管如此，根据耶鲁大学预算实验室的数据，美国约有400万人从事小费职业。这些职业包括服务员、酒保、美发师等。
据美国劳工统计局（BLS）最新统计，服务员的平均年薪为36,530美元，而收入最高者可超过60,000美元。
因此，对其小费征税可带来可观的收益。
加班工资
川普提出对加班收入实行全面的联邦所得税豁免。尽管目前尚不清楚该税收提案的具体设计，但了解加班工资的运作方式至关重要。
根据《公平劳动标准法案》（FLSA），雇主须向每周工作超过40小时的员工支付加班工资（但也有一些例外，譬如领取固定薪水的员工）。
加班工资按常规工资的150%计算。如果您的标准工资是每小时17美元，那么您的加班工资就是每小时25.50美元。
加班工资仍被视为普通收入，因此与常规工资一样征税。您的常规工资和加班工资构成您的年度总收入，与您的报税身份一起决定您的税率等级。
然而，加班工资也许会将您的收入推入更高的税率等级。例如，假设您在2025年的年收入排除加班工资的情况下为48,000美元，这会让您处于12%的税级。但如果加班工资使您的年收入总额升至50,000美元，那么超过48,475美元的部分将按22%的税率征税。除非您是户主，在这种情况下，您不会达到22%的税率等级。
总结
川普在其第一任期内为大幅减税奠定了基础。尽管其中一些条款将于2025年底到期，但是总统表示，他决心重新实施这些条款，并引入新的减税措施。这些提案可能会使某些退休人员、小费工作者以及习惯于加班的员工受益。然而，川普的这些新提案目前仍只是设想。他需要国会的批准才能将这些新税收政策变为现实。对于可能受到影响的美国人来说，密切关注这些动态并采取相应行动至关重要。◇
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关于作者
哈维尔·西蒙（Javier Simon）是《大纪元时报》的自由个人财务撰稿人。他专注于退休规划、投资、税务、金融科技、金融产品等领域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商业》、《The Motley Fool》、《NerdWallet》和《Money Magazine》。
原文：3 Trump Tax Proposals to Pay Attention To 刊登于英文《大纪元时报》。
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