【大纪元2025年01月23日讯】（英文大纪元记者Javier Simon报导／孟晓闻编译）后门Roth IRA（IRA：Individual Retirement Accounts，个人退休账户）可以让您把传统IRA中的非抵扣供款转到Roth IRA中。
这样通过Roth IRA，可以在退休后免税取款。对那些由于收入过高，无法直接向Roth IRA供款的高收入者特别有用。
2024年，对单身申报者，向Roth IRA供款的调整后总收入（MAGI）上限为161,000美元，已婚联合申报者的上限为240,000美元。2025年，这一上限有所调整，单身申报者165,000美元，已婚联合申报者246,000美元。
如果收入超过以上限额，IRS（美国国税局）不允许您直接向Roth IRA供款。这时就需要走“后门”。
这样做要注意一些问题，需要了解后门Roth IRA的运作方式和规则。
什么是后门Roth IRA？
后门Roth IRA实际上并不是某种类别的IRA，而是指一种方法，可以把传统IRA中未抵扣的供款转入新的Roth IRA。这样从Roth IRA中可以免罚款地免税取款，条件是已满59岁半，且转入Roth IRA的金额已满5年。
与传统IRA不同，Roth IRA没有规定最低领取额（RMD, Required Minimum Distribution）的限制。
如何开设后门Roth IRA
请参考以下步骤：
1. 开一个传统IRA账户
如果还没有传统IRA，可以在银行或经纪公司开设一个传统IRA。需要个人信息，如地址和社会安全号（Social Security Number）等，可能还需连上银行账户（如支票账户）用来资金转账。
2. 向传统IRA非抵扣供款
向上述传统IRA存钱，这钱您未申请税收抵扣。一些理财顾问建议，资金转入Roth IRA之前，需要在传统IRA存入几个月。IRS的8606表格上需要申报这些非抵扣供款。
3. 开设Roth IRA
开通一个Roth IRA账户，可以是上面传统IRA的同一家银行或经纪公司。也可以货比三家，其它地方费用可能更低，投资选项更多，或转资金时他们平台时有优惠。
4. 资金转账
把钱从传统IRA转到Roth IRA。IRA管理商可以提供所需文件和说明。
5. 付税
如果传统IRA供款取得了税收抵扣，则需要为这些抵扣部分，及所得投资收益缴税。
后门Roth IRA的税收规则
为了解缴税情况，要查所有传统IRA账户，看这些账户是否有抵扣供款。
任何从应税收入中抵扣的IRA供款，以及这些供款（包括抵扣和非抵扣）产生的投资收益，在转入Roth时，需要按普通收入缴所得税，税率按边际税率（或更高）缴纳。
后门转账时所需缴税金额，取决于所有传统IRA账户中，可抵扣供款及收益，与非抵扣供款之间的比例。
这是IRA的汇总规则（IRA Aggregation Rule）。比如，假设您所有传统IRA账户加起来总资产额为100,000美元，其中90%是可抵扣供款，10%是非抵扣供款。若将这整个100,000美元转为Roth IRA，这时，需要对转换金额的90%（即90,000美元）缴税。
这也是为什么许多理财专家建议，转后门Roth IRA之前，对传统IRA仅做非抵扣供款，这样后门转换时，非抵扣供款通常不会征税。
转账规则
可以通过以下三种方式向Roth IRA转账：
1. 受托人之间转移
您的IRA管理商将您传统IRA中的资金直接转入新的Roth IRA账户中。
2. 滚动转移（Rollover）
传统IRA管理商会用支票把钱寄给您，60天内需要存入您的Roth IRA账户。否则，若未满59岁半，需要缴所得税，还可能有10%的提前取款罚金。
3. 同机构转移（Same Trustee Transfer）
传统IRA管理商把资金直接转入由同机构管理的Roth IRA账户中。
后门Roth IRA的缺点
后门Roth IRA方法通常适用于高收入人士。如果转换前曾向任何传统IRA进行了可抵扣供款，可能会要缴高税。这样转资金也可能会将您置入更高税级。
还需了解是否立即需要使用Roth IRA中的资金。
请注意，为了从Roth IRA免税且免罚款取款，需要满足两个条件：年满59岁半，且账户中的转换资金已经至少五年。
请考虑咨询税务专家和财务顾问，他们可以根据具体情况帮您了解后门Roth IRA是否适合，以及如何正确操作。
原文“How to Establish a Backdoor Roth IRA”刊于《英文大纪元时报》
《大纪元时报》版权所有©2024。本文仅代表作者的观点和主张，内容仅作一般资讯参考用，没有任何推荐或招揽之用意。大纪元不提供投资、税务、法律、财务规划、房地产规划或其它个人理财的建议。大纪元不担保文章内容的准确性或时效性。
责任编辑：韩玉#
