【大纪元2025年01月02日讯】（英文大纪元记者Javier Simon报导／赵孜济编译）这个假期，你感觉格外慷慨吗？如果你正在考虑赠送大额礼物并担心支付赠与税，请不要担心。大多数人不用缴纳赠与税，因为终身赠与税的例外情况特别多。
到2025年，个人申报者的终身赠与税豁免将增加到1399万美元，已婚夫妇共同申报的终身赠与税豁免将增加到2798万美元。
2024年，个人的终身赠与税限额为1361万美元，已婚夫妇为2722万美元。
然而，2025年可能是赠与税法的关键一年。这是因为高额终身赠与税豁免要归功于《减税和就业法案》（TCJA），这是一项重大的税收改革，于2017年当选总统唐纳德·川普第一任期内签署成为法律。
TCJA的主要条款，包括终身赠与税豁免，将于2025年底到期。这将使终身免责金减少到2017年之前的水平，估计为700万美元。
但在川普的第二个任期和共和党控制的国会下，这一条款有可能被延长。但在高赤字的情况下，一些共和党人也有可能选择避免延长大规模减税。
但无论发生什么，了解赠与税对于税收和遗产规划都至关重要。那么让我们仔细看看细节。
什么是赠与税？
赠与税是对转移给另一个人的金钱、财产和资产，而且不期望对方的任何回报，所缴纳的联邦税。受赠人通常是缴纳适用赠与税的人。
但由于年度赠与税豁免，大多数人不需要缴纳赠与税，甚至不需要向国税局报告赠与税。
年度赠与税免税额是指你可以转让给他人而无需向IRS报告的礼品价值。
到2025年，年度赠与税豁免额将增加到每人19,000美元。这意味着你可以向你的姐姐、叔叔和朋友每人捐赠19,000美元，而无需提交赠与税申报表。
对于已婚夫妇，它将上升到38,000美元。因此，一对夫妇可以一起将38,000美元捐给家人或朋友，而无需向山姆大叔报告。
2024年，个人的年度赠与税豁免额为18,000美元，已婚夫妇为36,000美元。
如果你超出了年度赠与税豁免范围，你通常只需要在IRS表格709上报告赠与情况，不必须缴纳赠与税。这是因为终身赠与税豁免。
终身赠与税免税额如何运作？
一些财务顾问表示，你应该将终身赠与税免税额视为一个大桶，将年度赠与税免税额视为一个小桶。
当你超过年度赠与税豁免或填满此桶时，超出的金额将溢出到终身赠与税豁免池中。
所以说到2025年，你给你的兄弟25,000美元。额外的6,000美元（25,000美元减去19,000美元）属于终身赠与税免税额。
装满那个桶后，你需要开始考虑开始支付赠与税。
赠与税的税率是多少？
个人通常为超过终身赠与税豁免的金额缴纳赠与税，2025年为1399万美元。
超额的金额的税率从18%到40%不等。
以下是税率细节：
如何减轻赠与税
有一些方法可以保护自己免受赠与税的影响。例如，你可以将礼物的金额分到几年中赠送。假设在2025年，你想给你的兄弟25,000美元。但每年的赠与税免税额为19,000美元。你可以在2025年给他19,000美元，在2026年给他剩余的6,000美元。这将帮助你保持在年度免税限额内，并且没有超额金额流入你的终身赠与税免税额。
请记住，年度赠与税豁免会根据通货膨胀进行调整。
此外，你可以与你的配偶分享礼物。2025年已婚夫妇的年度赠与税豁免额为38,000美元。假设你想给你的女儿20,000美元。这将违反你个人19,000美元的免责额。但是你和你的配偶可以向女儿每人赠送10,000美元，总计20,000美元，这就没有超过已婚夫妇每年38,000美元的赠与税免税额。这被称为“礼品分割”。但在这种情况下，配偶双方都必须提交联邦赠与税申报表。礼物分配可能会变得复杂，并且可能并不总是所有夫妇的最佳财务选择。在进行这种操作之前，你应该咨询税务顾问。
尽管如此，还有其它方法可以保护资金免缴赠与税。例如，代表他人直接汇给教育机构的钱不需要缴纳赠与税。
这意味着，如果你想给你儿子30,000美元的大学学费，你可以直接寄给学校，避免赠与税。但请避免将其直接发送给你的儿子，因为IRS会将其视为超出你个人豁免范围的礼物。
在医疗费用方面也存在类似的情况。如果你直接向医疗机构或保险公司汇款以支付他人的医疗费用，则也不用缴纳赠与税。
总的来说，重要的是要记住，目前的终身赠与税豁免可能会在2025年之后大幅更新或减少。在准备你赠与的礼物时，咨询合格的税务和遗产规划顾问总是一个好主意。
原文：“What You Need to Know About Gift Taxes in 2025”刊于英文《大纪元时报》网站。
《大纪元时报》版权所有@2024。本文仅代表作者的观点和主张，内容仅作一般资讯参考用，没有任何推荐或招揽之用意。大纪元不提供投资、税务、法律、财务规划、房地产规划或其它个人理财的建议。大纪元不担保文章内容的准确性或时效性。
责任编辑：韩玉#
