【大纪元2025年01月20日讯】（英文大纪元记者Javier Simon报导／嵊涛编译）若您已积累了可观的退休资金，且希望能在无税及无罚的前提下提早动用这些储蓄，“Roth转换阶梯”可能会对您有所帮助。
这或将是一个较为复杂的过程。先让我们从基础开始了解吧。
什么是“Roth转换阶梯”？
通过“Roth转换阶梯”，您可以将大额资金从税收递延类型的退休账户（例如传统个人退休账户（IRA）亦或传统401(k)逐年分批转换至Roth账户中。通过多年的逐步转移，至此转换“阶梯”便形成了。
那么为何要分时间段进行？原因在于这可助您以此绕过Roth个人退休账户（IRA）的特定缴款额度限制和相关的税务影响。
首先，让我们从缴款额度限制开始。在2024年和2025年，您最多可向Roth个人退休账户缴纳7,000美元（若您年龄在50岁或之上，该额度则为8,000美元）。相较于譬如401(k)等账户的更高缴款限额，这可能听起来并不算多。
但对于Roth的转换而言，机制则略有不同。转换金额并不计入当年的缴款限额。因此，您可将50,000美元从传统IRA或401(k)转至Roth个人退休账户，而不会违反任何缴款限额规则。此外，这一操作也不会触发提前取款罚款。
需要谨记的是，从传统IRA（个人退休账户）亦或401(k)转换至Roth IRA的资金金额将被视为普通收入征税。这是因为传统IRA以及相似类型账户是税收递延的，即您在退休提款时才需要缴税。此外，传统类型账户允许缴款额度从税前收入中扣除。就是说，双重税收优惠不能兼得。
然而，Roth IRA账户类型的主要优势是免税提款。如果您预计退休时的税率将高于当前的税率，这一优势会尤其显著。
话虽如此，从传统IRA转换至Roth IRA可能会将您推入更高的税级。正因如此，许多投资者选择采用Roth转换阶梯的方式，分批进行小额转换。这可以避免因一次大额转换而面临巨额的税收负担。
为最大限度地使用这一策略并实现无税且无罚地动用储蓄，您需要了解一下五年规则。
什么是五年规则？
只要Roth IRA账户已开设至少五年，并且您已年满59岁半，您就可以免税且不受罚款地从账户中提取您的缴款和收益。
然而，转换的规则不同。每次的转换都有其独立的五年等待期。因此，若您在2024年将50,000美元从传统IRA转换到Roth IRA，并在2025年提取这笔钱，您将面临10%的提前取款罚款。
这就是为何大多数顾问会建议至少在需要这笔钱之前五年开始转换的原因。
“攀登阶梯”
假设您希望在50岁时退休，并认为每年需要至少50,000美元才能过上舒适的退休生活，那么您可以在45岁时开始采用“Roth转换阶梯”。头一年，您转换50,000美元。第二年，您再做一次，依此类推。
到您50岁时，您可以免税且不受罚款地提取50,000美元（即第一次转换），因为这笔转换已经满足了五年规则。恭喜您实现了提前退休！您仍可继续进行转换，以此逐步建立您的阶梯。这可为您在59岁半之前提供稳定的免税并且无罚款的收入。此外到那个时候，您也可以从其它账户，如传统IRA和401(k)中提取资金，且无需支付罚款。
后门Roth IRA与“Roth转换阶梯”
您可能也听说过后门Roth IRA。这是一种策略，即通过将传统IRA中的不可扣除缴款转入Roth IRA，从而绕过在向Roth IRA直接缴款时会有的收入限制。
如需在2024年向Roth IRA缴纳全额，您的调整后总收入（MAGI）必须低于146,000美元（单身申报者）或230,000美元（已婚共同申报者）。在2025年，如果您是单身，MAGI必须低于150,000美元；如果您是已婚共同申报者，MAGI则必须低于236,000美元。
然而，“Roth转换阶梯”的作用不同。这个过程涉及将资金分批从传统IRA转移到Roth IRA，以便在未满59岁半之前享受免罚款取款的好处。
在决定如何最大化“Roth转换阶梯”的效益时，可以考虑咨询一位合格的税务顾问。
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作者简介
哈维尔‧西蒙（Javier Simon）是《大纪元时报》的自由个人财务撰稿人。他专注于退休规划、投资、税务、金融科技、金融产品等领域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商业》、“The Motley Fool”、“NerdWallet”和“Money Magazine”。
原文：Climbing Into a Tax-Sheltered Retirement: The Benefits of a Roth Conversion Ladder刊登于英文《大纪元时报》。
责任编辑：叶紫微#
