【大纪元2024年12月18日讯】（Deanna Ritchie撰文／大纪元记者信宇编译）数字游民（又译数位游民，digital nomads）指的是一边工作（通常是远程工作），一边环游世界或居住在世界各地的人。他们或许选在希腊旅游胜地圣托里尼（Santorini）的一座浪漫的古城堡里，一边欣赏日落，一边为公司撰写报告。或者，在日本古城京都（Kyoto）的一家咖啡馆里结束一天的远程工作后，去附近的岚山竹林（Arashiyama Bamboo Grove）寻找美景和宁静⋯⋯不过，有利必有弊，和惬意的工作生活相比，报税，可能是一件必须面对的头痛问题。
美国的税法很复杂，即使在美国国内，美国公民和居民不可避免要经历报税的繁杂，相较海外的数字游民可能会更加棘手。在海外生活除了要伴随着一长串的待办事项和各种挑战外，了解美国和居住国的税法规则可能是游民最不愿做的事情。那么，如何在报税时遵守额外的要求、如何熟悉许多可能不熟悉的细微规则就尤为重要，一旦犯错，遭受的惩罚代价可能是非常高昂的。
MyExpatTaxes是一个专门为身在海外的美国纳税人提供报税服务的平台，其首席执行官兼联合创始人纳塔莉·戈德斯坦（Nathalie Goldstein）认为，了解相关信息并主动履行纳税义务，对于生活在海外的美国纳税人至关重要。
美国海外人士必须向美国国税局报税
“许多海外人士忽视了申报在美国境外所得的要求。”戈德斯坦指出，“这种情况在拥有美国纳税身份的‘数字游民’或自雇人士中尤为常见，没有意识到在国外工作仍需缴纳美国税费。”他还提醒说，美国公民必须了解美国的税收管辖权，以及作为海外美国人的报税要求。只要是美国公民，这些规定就会如影随形跟随您到世界任何地方。
2020年，美国国务院估计有900万美国公民生活在海外。据总部位于德国慕尼黑（Munich）的跨国服务公司InterNations在2021年进行的一项调查显示，48%居住在海外的美国公民完全是远程工作。只有20%的人在一个月中至少有15天是远程工作。另有16%的人每月有5天在办公室以外工作。
InterNations是一家旨在帮助全球外籍人士，无论身处何地都能融入当地生活的公司。目前由于远程工作的普及，及日益壮大的创业Z世代年轻人口数，这些数字还在继续上升。
税法要求所有美国公民或持有绿卡的人在申报所得税、遗产税和赠与税，以及预缴税款时都必须遵守相同的规则。根据美国国税局（IRS）的规定，无论他们是在美国还是在其它地方，都必须遵守同样的规定。
对于美国公民来说，在美国境内产生的收入和在国际上产生的收入，两者都要遵守美国的申报要求。这与您在当时的海外居住地无关。
海外人士报税的潜在好处
对于那些居住在海外的美国人，报税可能引起人的紧张不安，但同时也有一个潜在的好处。与普通美国公民相比，允许海外美国人有更多的时间缴税、有资格延期两个月报税和缴税，美国国税局也允许在海外生活和工作的美国人可以在 6月15日之前报税，只要他们符合以下两个标准之一：
- 他们必须在美国和波多黎各以外的地方居住和开展大部分业务。
- 他们必须在美国和波多黎各境外服（美国）兵役。
申请延期是自动的。但是，使用延期要求美国公民在报税时附上一份声明。这是为了证明其符合上述两个标准之一。记得在报税时附上这份声明，避免产生滞纳金。
如果无法在6月15日前申报怎么办？国税局还允许美国海外纳税人士将申报时间延长至10月15日。寻求额外延期的人必须在6月15日之前提交4868表格。但必须为没有在正常报税截止日期前支付的欠税款项支付利息。
海外人士报税时应避免的税务错误
戈德斯坦和同事们为了解决生活在国外的美国人面临报税难题，成立了纳税服务公司MyExpatTaxes。近年来，外籍人士和数字游民的生活方式大受欢迎。在这种潮流下，对各种税务服务的要求也相应持续增长。而MyExpatTaxes报税平台的应运而生，正好满足这些需要帮助填表格报税的海外美国人，帮助他们避免因疏忽导致日后被处罚。
戈德斯坦认为，在外国生活和工作的美国人除了要了解申报全球收入和纳税外，通常还会犯以下三个应该避免的重要错误。
1）海外人士报税时忽略了潜在的退税额度
美国的报税规则复杂程度众所周知，如果还要结合其它国家的税法制度，情况可能会变得更加复杂。海外纳税人士知道必须报税是一回事，而如何遵照规则完成纳税又是另一回事。例如，他们可能不知道两国存在哪些条约，如何避免因相同收入而被重复征税。
此外，他们还需要了解国外收入免税额（the Foreign Earned Income Exclusion，简称FEIE）和国外税收抵免额（the Foreign Tax Credit，简称FTC）。这些措施可以抵消美国纳税人在海外赚取的收入，减轻他们的税收负担或完全免除他们的税收负担。
“如果不了解所有可用的扣除和抵免，有可能错过退税。”戈德斯坦透露，“关键是要找到必要的表格，确保获得最符合自身情况的退税。”
这个方面的挑战是，国税局的要求可能会让人不知所措。戈德斯坦分享说，MyExpatTaxes报税服务平台简化了这个过程。这个平台通过消除臆测，确定最大限度地提高客户的潜在退税来实现这个目标。
2) 不了解税额扣除或抵免相关条款
在两个国家，报税表一般是一长串的表格。对于报税的海外人士来说，很难决定要进行哪些扣除或抵免项目。除此之外，还有这些政策对个人的总体纳税义务产生什么影响？“数字游民”必须考虑他们在哪里获得收入、哪里拥有居住权或住所的国家、当地的税收法规等等。
“在国外收入免税额（FEIE）和国外税收抵免额（FTC）之间做出选择可能会很棘手。”戈德斯坦说道，“请注意，选择FEIE 意味着您没有资格享受儿童税收抵免退税。我们的平台旨在指导申报人完成这些选择，确保他们根据自己的独特情况选择最佳策略并正确申报。”
3）误解IRA缴款资格
美国公民和绿卡持有者可以保留他们在离开美国之前拥有的任何个人退休账户（Individual Retirement Account，简称IRA）。
没有国际税法方面专家的帮助，数字游民向美国国税局（IRS）报税时很容易遇到麻烦。根据国税局的规定，海外的美国人只有在扣除抵税额和免税额后有剩余收入的情况下，才可以在美国向其IRA缴款。
“尽管有资格限制，然而海外人士经常错误地向其个人退休账户供款。”戈德斯坦指出，“大多数美国税务软件和公司都不会审查IRA缴款是否正确，导致美国国税局每年有6%的超额缴款税。”
未报告不常见资产
据国税局官员的解释，在国外生活和工作的数字游民必须考虑另外两个问题。其一，他们必须向财政部属下的金融犯罪执法局（Financial Crimes Enforcement Network，简称FinCEN）报告自己持有的任何外国金融账户，即使这些账户并不产生收入。
纳税人士必须正确报告，以避免任何可能的法律后果。包括在非美国金融机构持有的任何银行、储蓄或金融账户。不熟悉税法或没有专业知识帮助指导的海外人士在初次报税时往往会忽略这一点。
第二个问题是数字资产的虚拟货币交易，如加密货币和非同质化代币（non-fungible token，简称NFT）。许多投资者没有意识到，数字资产产生的收入需要纳税。这适用于所有美国人，也包括海外人士在境外账户中持有数字资产，可能情况会变得更加复杂。所有资产，以及这些资产产生的任何收入，无论在哪里持有，都必须正确如实申报。
数字游民应将税务研究放在待办事项的首位
对于数字游民来说，没有履行报税或在所填表格上出错，都可能是代价高昂的错误。首先，被美国国税局宣布拖欠税款可能导致国务院吊销海外美国人的护照，甚至更糟。其次，未缴纳的税款，会产生高额利息和罚金，第三，在错过申报期后也会拖长账户的恢复。避免这些陷阱的最经济、最有效的方法，就是积极主动地研究和遵守所有报税要求，同时寻求专家的指导。
为了避免这些可能的后果，那些因不同原因在美国境外生活和工作的美国纳税人士，应优先查阅适用于他们在美国和当前居住国的税法。作为美国公民或居民，无论身居何处，都要将了解报税规则视为文化研究的必要课程。
原文：Tips From an Expat Tax Expert: Mistakes to Avoid When Filing Taxes as an Expat刊登于Due网站，授权《大纪元时报》转载。
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