【大纪元2024年12月12日讯】（大纪元记者徐曼沅洛杉矶报导）美国“减税与就业法案”（TCJA）自2017年实施以来，大幅改变了美国的税收景观。然而，随着2025年到期日逼近，许多减税优惠即将消失，这意味着美国纳税人将面临税负的显着增加。洛杉矶会计师张青介绍TCJA到期后可能带来的影响，并为个人与企业提供应对策略。
个人所得税：税率上调、扣除额缩水
张青表示，2025年后，最高边际税率将从37%升至39.6%，高收入族群的税负将大幅增加。因应最高边际税率上调，他建议高收入者可透过延迟收入实现、善用慈善捐赠等方式来降低税负。
此外，未来标准扣除额恐将缩减，许多纳税人可能需改采逐项扣除。张青建议纳税人提前规划，将可扣除的支出集中在2025年前，以最大化节税效果。他表示，新年度的税制，州与地方税的扣除额（State and Local Tax Deduction，SALT）限制可能取消，这对“高税收州”如加州、纽约州等地的居民而言是一大利多，而且恢复个人免税额，也将有助于降低多子女家庭的税负。
企业税：税率走向不明，中小企业面临挑战
目前2025年后企业税率的走向仍不明朗，张青表示可能上调也可能下调。但企业应密切关注政策变化，提前规划不同的税务情境。张青介绍，从 2017年12月31日开始，许多独资经营业主、合伙企业、S 型企业股份公司以及一些信托与遗产享有的“合资格企业收入”（QBI）扣除额将到期取消，这将增加中小企业的税负，他建议中小企业可考虑调整营运模式或寻求专业税务建议。
遗产与赠与税：免税额大幅缩水
张青表示，2025税改最大的变化可能是“遗产与赠与税”免税额降低，因为遗产与赠与税的免税额将大幅缩水，高净值家庭的遗产规划将变得更加复杂。他建议高净值人士及早进行财富传承规划，以减轻未来可能的税负，无论是及早咨询专业人士，还是密切关注政策动态，都有助于节税。
因美国税法复杂多变，张青建议纳税人要充分利用各种节税工具，如退休账户、教育储蓄账户等，都可以有效降低税负。此外，将税务规划纳入整体财务规划中，以实现长期财务目标，也是应对税改变化的方法之一。◇
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