【大纪元2024年11月13日讯】（大纪元记者徐曼沅洛杉矶报导）什么是1099-DA表格？又有哪些纳税人需关注此表格？在钻石吧（Diamond Bar）执业的会计师刘心洁（Wendy Liu）介绍，自2025纳税年度开始，美国国税局（IRS）将要求数字资产经纪人向参与某些涉及数位资产，如加密货币和非同质化代币（NFT）交易的投资者发送1099-DA表格。
刘心洁表示，IRS推出1099-DA表格旨在满足日益增长的准确报告加密交易的需求，随着加密货币和NFT交易的普及度不断提高，IRS需要投资者正确报告其与加密相关的交易。
目前，Coinbase和PayPal等支付平台向以加密货币接收商品或服务付款的个人发放1099-K表格，报告纳税年度内收到的加密付款总额，而纳税人需在1040表格上报告这些付款的收入。
然而自2025纳税年度开始，资产交易平台、数位资产支付处理商和某些数位资产托管钱包提供商，将被要求向投资者签发1099-DA表格，以用于2025年1月1日或之后发生的数位资产销售或交换。此表格将报告总收益，以及在某些情况下的收益、损失和成本基础资讯。
而产权公司、结案律师、抵押贷款人和房地产经纪人等房地产报告实体，也须报告在2025年1月1日或之后完成的房地产交易中，房地产购买者作为购买房地产的对价支付的“数位资产”的公平市场价值；他们还需要在1099-S表格中报告包括支付给房地产卖家的数位资产的公平市场价值。
拟议法规规定了适用于数位资产交易的收益（或损失）计算、成本基础确定和备用预扣税的规则，为纳税人、税务专业人士和其他人提供有关数位资产的明确资讯。
刘心洁表示，拟议法规旨在提高合规性并确保数位资产不被用于隐瞒应税收入。过去，IRS依赖纳税人准确报告其加密货币交易，而无需任何协力方验证，导致纳税人报告涉及数位资产收入的方式不一致，且负责计算其成本基础很复杂、耗时且容易出错，也使报税资讯不完整。
为了解决上述问题，IRS要求数位资产经纪人以及被视为数位资产交易所经纪人的人员签发1099-DA表格，借此获得有关加密货币交易的更准确和完整资讯，提高税收合规性并降低逃税风险。
刘心洁提醒纳税人，1099-DA表格的最终版本尚未最终确定，但表格将影响美国境内从事涉及虚拟资产的某些交易的任何个人或实体，包括购买、出售或交易加密货币的个人，以及接受加密货币作为付款方式的企业，或是因锁定资产而获得加密货币奖励的质押者，还有透过执行电脑算法获取加密货币的“矿工”（Miner），都会收到1099-DA表格。
尽管1099-DA表格要到2025年才会推出，但纳税人仍需申报当前纳税年度的加密货币投资及任何应税收入，并提交1040表格的附表D以及8949表格。刘心洁解释，若纳税人从加密货币交易中获得任何资本收益或损失，则应将8949表格与1040表格一起提交；但如果纳税人的1099-B或未来的1099-DA上的资产销售成本基础显示已向国税局报告，且无需更正或调整，就不需提交8949表格。
刘心洁认为1099-DA表格简化了申报加密税收的流程，也避免投资者报税时出现错误和遗漏。目前触发签发1099-DA的NFT或加密货币的价值，没有特定的门槛，数字资产经纪人必须为任何导致盈利或亏损的交易签发1099-DA表格，无论涉及的资产价值如何。
加密货币财产通常被视为应税资产，如果纳税人因加密货币破产，可以在纳税申报单上申报资本损失；若向合格的慈善机构捐赠加密货币，也可能有资格获得慈善减免。但刘心洁提醒，加密货币破产的具体税务影响可能因个人情况而异。◇
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