每年稅法都有變化﹐2004年兩個法案出台﹐「工作家庭減稅法」「創造工作機會法」引起稅務的變化﹐當然由於通貨膨漲﹐稅法也會對有些項目進行調整。包括扣除額(STANDARD DEDUCTION)、寬減額(EXEMTION)、抵減額(CREDIT)、收入限制額(PHASEIN PHASE OUT)、稅率(TAX RATE)。扣除額、寬減額減少應上稅收入。抵減額減少上稅額。扣除額、寬減額、抵減額是為中低收入納稅人的教育、子女、老人、人口多家庭生活困難等設立。一旦納稅人收入達到一定水平﹐達到收入限制額﹐扣除額、寬減額、抵減額的稅務優惠會逐漸減少﹐直至零。這就是限制額。
以下概括2004年稅務變化
第一﹐多少收入要報稅﹖總的來說比2003年略有上調。單身65歲以下為$7,950﹐65歲以上為$9,150﹔夫妻合報65歲以下為$15,900﹐夫婦中一個65歲以上為$16,850﹐兩個65歲以上為$17,800﹔夫妻分報為$3,100﹔戶主65歲以下為$10,250﹐65歲以上為$11,450﹔鰥夫寡婦65歲以下為$12,800﹐65歲以下為$13,750﹔自僱工為$400。
第二﹐美國債券利息免稅收限制額。高於此收入債券利息開始上稅。單身戶主為$59,850﹐夫妻合報﹑鰥夫寡婦為$89,750。
第三﹐生意標準汽車哩扣除額為$0.37﹐生意業主使用生意標準扣除額。可以用於四輛車。2003年業主有一輛車以上﹐必須按車實際消費計算﹐合格搬家、醫療和慈善義工標準汽車使用扣除額為$0.14/哩。
第四﹐179款扣除額是業主購買設備一次性高額折舊。2004年折舊額最高為$102,000。限制額始於$410,000﹐終於$512,000。 2004年購買設備高於$410,000﹐每高$1﹐折舊額減少$1。如A公司購買$420,000設備﹐其最高179款折舊額$102,000- ($420,000-$410,000)=$92,000。
第五﹐2001年911後﹐稅法允許納稅人除179款折舊外﹐還可以增加30%或50%的獎勵折舊額。2004年或選用50%或30%其一或不用。獎勵折舊額止於2005年1月1日。
第六﹐2004年對6000磅以下小客車折舊最高額為第一年$2,960﹐第二年$4,800﹐第三年$2,850﹐第四年往後$1,675﹐如果加上第一年使用50%獎勵折舊額﹐最高額為$10,610﹐如果使用第一年30%獎勵折舊額﹐最高折舊為$7,860。對6000磅以下卡車﹐工具車折舊最高額為第一年$3,260﹐第二年$5,300﹐第三年$3,150﹐第四年往後$1,875﹐如果加上第一年使用50%獎勵折舊額﹐最高折舊額為 $10,910﹐如果第一年選用30%獎勵折舊額﹐最高折舊為$7,860。對於超過6000磅的車﹐沒有以上折舊具體限制。可使用179款和獎勵折舊。但創造就業機會法案又對SUV有一條新規定。從6000磅到14,000磅的SUV。第一年179款最高折舊額為$25,000﹐後還可以使用獎勵50% 或30%折舊額。
第七﹐資本利得﹐稅率5%至15%根據不同收入階梯。收藏品資本利得依舊為28%﹐售屋折舊回加的資本利得率為25%。
第八﹐社安退休年金推遲﹐1938年退休年齡為65歲零兩個月。1939年出生的人退休年齡為65歲4月。
第九﹐醫療保健B部份保健費每月為$66.60。
第十﹐教育機構(州政府)管理的合格學費計劃(QTP)產生的利息用於教育免稅。2004年前私人教育機構學費計劃產生的利息要上稅。(未完待續)
以上是由張百瑞註冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人﹑貿易﹑餐飲﹑地產﹑營造﹑非營利組織等稅務。地址在法拉盛39街135-34 ﹐電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電諮詢稅務和財務上的問題。(http://www.dajiyuan.com)
