稅務專欄—如何替居外配偶繳稅

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【大紀元2月1日訊】由於工作或生活的需要﹐常有夫婦的一方居住在國外﹐這期稅務專欄以問答形式來同大家探討如何替居外配偶繳稅。
問﹕我持H1簽證﹐2000年全年在美國工作﹐我先生則在法國學習﹐但他沒有收入﹐在這種情況下﹐我應該如何報稅﹖
答﹕你可以選擇夫婦合報稅或夫婦分報稅﹐因為你在2002年全年在美國﹐根據稅法的居民定義﹐你是全年居民(Full year resident)﹐在這種情況下﹐即使你先生沒在美居住是稅務意義上的非居民(Nonresident-by tax law)﹐他仍然可以選擇同你合報稅﹐這樣你可以多一份個人減免稅額(Personal exemption)﹐你稅表上的標準扣除額(Standard deduction)將增加。
選擇夫婦合報稅表或夫婦分報稅表要由你具體稅務情況來決定。如果夫婦合報﹐你需要在你的稅表上附上一份特殊的報表(Statement 6013H)﹐聲明選擇你先生為全年居民(Full year resident selection)。這裡要特別強調的是6013H selection 只能用一次。
問﹕在2002年﹐我和我的小孩在美國生活﹐我先生則在中國工作﹐在這種情況下﹐我們應該如何報稅﹖
答﹕如果你和你先生在2002年的後半年一直分居兩地﹐你有提供你的子女50%以上的生活費用﹐那麼你可以選擇夫婦合報稅(Married filing separatcly)或申報戶主稅表(Head of household)。如果夫妻合報﹐你要申報你先生的收入﹐因你先生在國外工作﹐他的收入可以從你們的總收入中扣除(Foreign earned exclusion)﹐如果他符合如下兩項條件(Test)之一﹕
第一﹐Physical Presence Test —要符合這項條件(Test)﹐在連續12個月裡你需要在國外居住滿330天﹐或者說你在美國居住不超過35天。
第二﹐Foreign Residence Test —要符合這項條件(Test)﹐你必須是美國居民且在提交你的稅表之前曾經在一個(on calendar year basis)稅務年度為真正的國外居民(Bona fide resident of a foreign country)。
2002年國稅局允許最多國外收入扣除額為$80,000﹐如果你先生的收入超過$80,000﹐不能扣減的收入部分﹐你們可以考慮Take Foreign tax credit 既用國外所繳的稅來抵美國稅﹐這樣做的前提是你的先生確有在中國納稅。
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