【大紀元2025年04月06日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／趙孜濟編譯）你可能聽說過「死亡稅」或遺產稅（estate tax）。但事實是，大多數人不需要支付任何遺產稅。這部分是因為唐納德‧川普總統簽署的2017年《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act ，TCJA）大幅提高了終身遺產稅免稅額。
在2025年，遺產稅是對個人去世後轉移給繼承人的超過1399萬美元的資產徵收的稅款。但TCJA中的關鍵條款將於2025年12月31日到期。因此，到2026年，遺產稅免稅額將減少到約700萬美元（根據通貨膨脹將有所調整）。
這意味著，明年將有更多遺產需要納稅。聯邦遺產稅稅率從18%到40%不等。而在TCJA到期後，最高稅率仍將保持在40%。此外，以下州和地區還徵收自己的遺產稅，稅率各不相同：
– 康涅狄格州
– 夏威夷州
– 伊利諾伊州
– 緬因州
– 馬里蘭州
– 馬薩諸塞州
– 明尼蘇達州
– 紐約州
– 俄勒岡州
– 羅德島州
– 佛蒙特州
– 華盛頓州
– 哥倫比亞特區
但有一些方法可以減少你的應稅遺產，以免受遺產稅的影響。其中一種方法是設立不可撤銷信託（irrevocable trust）。
什麼是不可撤銷信託？
不可撤銷信託是一種由設立者或授予人放棄控制權的信託。這意味著授予人無法從信託中取回資產，也無法在未經受益人同意或法院命令的情況下更改受益人。因為你不再控制或擁有該信託，你必須指定第三方受託人來管理信託及其中的資產。
一旦信託設立，你幾乎可以將任何資產轉移到不可撤銷信託中，包括：
– 現金
– 股票
– 債券
– 共同基金
– 交易所交易基金（ETFs）
– 人壽保險單
– 企業股份
– 房地產
不可撤銷信託的好處
雖然不可撤銷信託看似有很多缺點，但它也有一些關鍵優勢。
因為你放棄了對轉移到信託中的資產的控制權，這些資產不再屬於你。因此，它們不再是你應稅遺產的一部分。轉移到不可撤銷信託中的資產實際上減少了你的應稅遺產。這可能幫助你減少或避免遺產稅。此外，在信託中不屬於你的資產依然可以增值。
另外，持有在不可撤銷信託中的資產通常也能免受債權人的追索。它還能幫助你的家人和親人避免冗長而複雜的遺囑認證過程。此外，不可撤銷信託是私密的，這意味著公眾無法看到信託的細節，例如其內容和受益人。
不可撤銷信託有多種類型。讓我們來看看你的一些選擇。
不可撤銷信託的類型
為了實現你的慈善事業的目標，你可以設立慈善信託。有兩種類型：
– 慈善剩餘信託（charitable remainder trust，CRT）：將資產轉移給受益人一段時間，期限結束後剩餘部分捐贈給慈善機構。
– 慈善先行信託（charitable lead trust，CLT）：與前者相反，你設立信託後，資產首先轉移給慈善組織，剩餘部分再給受益人。
但你還可以設立其它類型的信託，例如不可撤銷人壽保險信託（irrevocable life insurance trust，ILIT）。你可以讓信託本身以你的名義購買保險單，然後將資金轉移到信託中，由受託人用這些資金支付保費。當你去世時，保險賠付直接支付給信託，然後轉給指定的受益人。這有效地將這些資產從你的應稅遺產中移除。
如果你擔心受益人可能因任何原因揮霍或濫用遺產，你可以選擇設立不可撤銷防止揮霍信託（irrevocable spendthrift trust）。這種信託允許你明確規定資產如何以及何時授予受益人。例如，你可以決定受益人在一段時間內分期接收資產，而不是一次性領取全額。但與任何不可撤銷信託一樣，轉移到信託中的資產不再屬於你，因此可以減少你的應稅遺產。
不可撤銷信託的缺點
不可撤銷信託的主要缺點是你對其幾乎沒有控制權。一旦你轉移了資產，就無法取回。通常情況下，你也無法在未經受益人同意的情況下更改受益人。因此，如果你改變了關於誰獲得什麼遺產的想法，沒有法院命令你幾乎無能為力。
總結
隨著TCJA在2025年到期，除非國會採取行動，否則終身遺產稅免稅額將縮小。因此，到2026年，終身遺產稅免稅額可能降至約700萬美元。這意味著更多人可能面臨聯邦遺產稅，稅率從18%到40%不等。但不可撤銷信託可以幫助你減少應稅遺產，同時為你的親人留下遺產。
原文「Is Now the Right Time to Form an Irrevocable Trust?」刊於英文《大紀元時報》網站。
《大紀元時報》版權所有©2025。本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
責任編輯：韓玉#
