【大紀元2025年03月19日訊】（Deanna Ritchie撰文／大紀元記者趙孜濟編譯）（John Boitnott撰文／大紀元記者趙孜濟編譯）作為最後的解決方案，許多人在面臨壓倒性債務時會申請破產。事實上，2024年有486,613人申請了破產——比前一年增加了16.2%。除了464,553起非企業實體的破產申請外，還有22,060起企業實體的破產申請。
那些接近退休或擁有大量儲蓄的人會想知道破產將如何影響他們的退休帳戶。好消息是，退休帳戶通常被視為受保護的資產，本文將解釋它們在破產期間是如何運作的。
破產基礎：概述
在破產期間，那些背負壓倒性債務的個人可以選擇消除債務或重新組織債務。美國個人的兩種主要破產類型是第7章和第13章。
• 第7章破產：被稱為「清算破產」，第7章涉及出售非豁免資產以支付債權人。然而，一些資產是受豁免的，意味著它們不能被清算。在大多數情況下，破產不會影響像401(k)、403(b)和養老金計劃這樣的退休帳戶。雖然個人退休帳戶（IRAs）和羅斯IRAs有豁免上限，但它們也享有保護。
• 第13章破產：在第13章中，債務人重新組織其債務，並制定一個為期三到五年的結構化還款計劃。這種破產類型可以讓個人保留他們的資產，包括退休帳戶。當你有較高的可支配收入，不符合第7章的資格，但希望保留財產並逐步償還債權人時，第13章是一個不錯的選擇。
在這兩種破產類型中，退休帳戶都免於清算。
破產中的受保護和不受保護資產
重要的是要理解，破產保護一些資產免受債權人索賠，而其它資產則不然。根據《雇員退休收入保障法》（ERISA），雇主贊助的固定繳款計劃，如退休帳戶，通常受到債權人的保護。
根據美國勞工部，這些帳戶受ERISA保護：
傳統401(k)
安全港401(k)
SIMPLE 401(k)
自動註冊401(k)
簡易雇員養老金計劃（SEP）
SIMPLE IRA計劃
Keoghs
員工持股計劃（ESOP）
利潤分享計劃
另一方面，傳統IRAs和羅斯IRAs不受ERISA保護。然而，它們在《破產濫用預防和消費者保護法》（BAPCPA）下受到保護。只要IRA資金在每三年根據通貨膨脹調整的特定限額內受到保護，這些資金就不受破產影響。在撰寫本文時，IRA的聯邦破產豁免額為1,512,350美元。
年金在破產中免稅嗎？一個複雜的問題
簡短的回答是：視情況而定。
律師Cara O’Neill在NOLO上指出，幾個因素決定了你的年金是否免受債權人索賠。這些因素包括州和聯邦法律、你的年金具體條款以及購買時間。
1) 理解州和聯邦豁免
年金豁免法因州而異。根據州的不同，一些年金受到顯著保護，而其它則完全不受保護。除了聯邦破產法允許的豁免外，某些類型的年金也可以免稅，特別是那些符合IRS合格退休帳戶要求的年金。
2) 影響年金豁免的關鍵因素
購買時間。破產法院可能會審查在破產前不久購買的年金。
年金類型。不同類型的年金，如固定、可變和指數年金，可能會影響其豁免狀態。
資金來源。根據購買年金的資金來源，其豁免可能會不同。
州和聯邦法律。保護程度取決於州和聯邦破產法。
3) 諮詢破產律師
由於破產法複雜且年金豁免有特定的細微差別，諮詢破產律師是必要的。他們的建議可以根據你的具體需求量身定制，並協助你完成法律程序。
要做出明智的財務決策，你應該了解影響年金豁免的因素並尋求專業指導。
退休帳戶保護的例外情況
雖然大多數退休計劃受到保護，但在某些情況下，資金可能並非100%免受債權人索賠：
在申請前提取資金。在申請破產前從退休帳戶提取資金可能會導致其失去豁免狀態，從而使債權人能夠獲取這筆錢。
過度或欺詐性繳款。破產受託人可能會追究你過度或欺詐性的退休繳款。這些繳款可能會受到審查並被收回。
非ERISA計劃。在破產程序中，未受ERISA保護的退休帳戶更容易受到債權人、破產索賠和訴訟的影響。除了傳統和羅斯IRAs外，非ERISA退休帳戶包括沒有顯著雇主參與的個人退休帳戶（IRAs）。此外，一些由政府機構或教會運營的403(b)計劃可能免於ERISA。
用退休資金支付債權人。如果你在申請破產前使用退休資金償還特定債權人，這可能被視為「優先轉移」，可能會導致破產複雜化。
退休福利。退休福利可能會通過計入收入計算來增加債務償還。
然而，這些限制也有例外，包括：
破產法院的額外保護。根據具體情況，破產法院可能會為退休資金提供額外的保護。
州法律豁免。如果州法律提供了更廣泛的保護，聯邦豁免不適用於退休資產。
退休收入如何影響破產
無論你是已經退休還是接近退休，了解破產如何影響你的退休收入至關重要。以下是Experian所指出的第7章和第13章破產如何處理退休收入的細分：
1) 第7章下的破產和退休收入
你必須滿足特定收入要求才能有資格申請第7章破產。來自退休計劃的收入，如養老金和401(k)分配，在計算你的總收入時可能會被考慮在內。如果你的收入超過特定門檻，你可能無法申請第7章。
儘管退休資金通常免於破產扣押，但確保它們得到充分保護至關重要。因此，通過諮詢破產律師，確保你了解你所在州可用的豁免。
2) 第13章下的破產和退休收入
在第13章中，你將制定一個償還部分債務的還款計劃。根據你的退休收入，你可能每月能夠以更高的利率償還貸款。
與第7章一樣，退休資金通常免於償還債務。為了保護你的退休儲蓄，請諮詢破產律師。
3) 破產對社會保障福利的影響
一般來說，社會保障福利不受破產程序的影響。為了讓這些資金保持受保護狀態，應將其與其它收入來源分開。理想情況下，你應避免將社會保障款項與其它資金混合在共享銀行帳戶中。
保護你的退休資金
如果你正在考慮破產，請諮詢經驗豐富的破產律師，討論你的具體情況並探索保護你退休資產的選項。破產律師可以幫助你導航複雜的破產法並保護你的退休收入。
此外，避免過早提取資金。儘管從退休帳戶提取資金用於債務償還可能很誘人，但這樣做可能會帶來嚴重後果。除了所得稅和罰款外，提取資金可能會導致這些資金失去破產保護。
這一點怎麼強調都不為過。了解破產如何影響退休收入並諮詢法律專業人士是保護你財務未來的最佳方式。
最後的思考
雖然破產會帶來很多艱難的問題，但擁有退休儲蓄的人可以在聯邦和州破產法下找到緩解和安全感。在大多數情況下，退休帳戶免受債權人侵害，減輕了與申請破產相關的一些壓力。
最終，了解退休帳戶如何處理、遵循最佳實踐並尋求專業建議可以幫助你重建財務未來。
原文「What Happens to My Retirement Accounts in Bankruptcy」 刊登於Due博客網站。
《大紀元時報》版權所有©2025。本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
責任編輯：韓玉#
