【大紀元2025年01月09日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／趙孜濟編譯）當你慶祝假期時，可能心裡不會想著你的退休計劃。但是，如果你即將年滿73歲或已經達到該年齡，那麼你需要對退休儲蓄做出一些非常重要的決定。
當你年滿73歲時，你需要開始從傳統的個人退休帳戶（IRA）、401(k)和403(b) 等退休計劃中領取規定的最低提領額（required minimum distributions，RMD）。RMD是美國國稅局（IRS）要求你從這些類型的計劃中提取的以避免稅收罰款的金額。
通常，RMD可以通過將你的延稅IRA或退休計劃的價值除以IRS確定的預期壽命係數來計算。
你必須在滿73歲後那一年的4月1日之前領取你的第一個RMD。之後，你需要在每年12月31日之前領取RMD。你必須為你擁有的每個IRA帳戶單獨計算RMD。但是你可以將總金額分攤到多個IRA，也可以只從一個IRA中提取。
RMD不適用於Roth IRA帳戶，除非它們是你繼承而來的。以下是RMD影響的一些常見計劃的列表：
- • 傳統IRA
- • SEP（簡化員工養老金）IRA
- • SIMPLE（員工儲蓄激勵匹配計劃）IRA
- • 401(k)計劃
- • 403(b) 計劃
- • 457(b) 計劃
如何計算你的RMD
你的RMD金額取決於幾個變量，包括你的年齡、IRS預期壽命係數和受益人情況。但是你可以按照以下步驟簡單計算：
- • 從你上一年12月31日的帳戶餘額開始。
- • 在適用於你的IRS表格上計算你的IRS預期壽命係數（正式名稱為「分配期」）。
- • 將帳戶餘額除以分配期。
舉例如下：假設你75歲，單身。截至上一年12月31日，你的傳統IRA餘額為100萬美元。根據你的適用表格，你的分配期為24.6年。因此，將100萬美元除以24.6得到40,650美元。這就是你的RMD。
請記住，如果你有多個帳戶，則需要為每個帳戶計算RMD。但是你可以合併這些RMD，並從任何一個帳戶或你擁有的帳戶的組合中提取該金額。
許多退休計劃提供商可以為你計算RMD，甚至幫助你設置自動提款，以確保你每年都達到要求。
RMD如何繳稅？
RMD將被視為提取當年的普通聯邦收入來繳稅。也可能需要繳州稅。因此，如果你決定延遲領取你的第一個RMD，這可能會引發一些意想不到的問題。
假設你今年年滿73歲，並希望將第一次RMD的領取推遲到明年4月1日。根據現行規定，你明年需要提取兩次RMD（一次在4月1日之前，另一次在12月31日之前）。因為RMD作為普通收入徵稅，所以提取大量RMD資金可能會使你進入更高的聯邦所得稅等級。
這可能會影響你的社會保障福利的徵稅方式，以及你為Medicare支付的金額，因為一些高收入者需要為某些保費支付附加費。
因此，在你做出任何RMD決定之前，諮詢合格的稅務顧問會很有幫助，他們可以根據你的獨特情況提供個別指導。
如果我錯過了RMD期限怎麼辦？
如果你未能在適用的截止日期前領取全部RMD，你將面臨對部分或延遲提取的RMD繳納25%的消費稅。
罰款金額以前是50%，但是由於《Secure2.0法案》將給2025年的退休計劃帶來一些關鍵變化，罰款金額將減少。
但是，如果你根據IRS指南在兩年內更正RMD錯誤，罰款可能會降至10%。
如果你證明你錯過了RMD提取日期是由於合理錯誤，並且正在採取措施進行補救，IRS也可以完全免除罰款。
你可以通過填寫5329表格並按照「第九部分-合格退休計劃（包括IRA）中超額積累的附加稅」（Part IX—Additional Tax on Excess Accumulation in Qualified Retirement Plans (Including IRAs)）中列出的5329表格說明（Form 5329 instructions），來查看你是否有資格獲得消費稅減免或豁免。
401(k)的RMD如何計算？
如果你的雇主贊助退休計劃不是Roth計劃，你通常需要根據適用於傳統IRA等計劃的規則開始領取RMD。但是，如果你仍在為持有你的計劃的公司工作，並且你擁有的公司資產不超過公司總資產的5%，那麼一些公司可能會允許你延遲從401(k)或403(b)中領取RMD。
但所有計劃都不同，因此請務必與你公司的福利部門核實。
繼承IRA的RMD如何計算？
繼承的IRA的RMD取決於幾個因素，例如你與原始帳戶持有人的關係以及他們何時去世。
IRS提供了詳細信息，但讓我們來看看，如果此標準適用於你，你可以做些什麼。
- • 原始帳戶持有人在2019年之後去世。
- • 原始帳戶持有人在被要求領取RMD之前去世了。
首先，最好看看你與死者的關係。
配偶
作為配偶受益人，在繼承的IRA以及如何處理RMD方面，你有最大的空間。你可以執行以下操作。
將資產滾存到你自己的Roth IRA中。
你可以將RMD推遲到73歲，並使用適用的IRS預期壽命表進行計算。
設置新的繼承IRA
在這種情況下，你有以下選項。
- • 延遲分配，直到原始帳戶持有人年滿72歲。
- • 根據你自己的預期壽命進行分配。
- • 在10年內提取所有資金。
非配偶受益人
如果你不是原始帳戶持有人的配偶，你通常需要在原始帳戶持有人去世後10年內提取所有資金。這被稱為10年規則。
從2025年開始，如果原始帳戶持有人在去世前已達到RMD年齡，則大多數非配偶IRA受益人必須在這10年內進行年度分配。
但是，非配偶受益人同時也是IRS定義的「符合條件的指定受益人」（eligible designated beneficiaries）的情況例外。這些情況包括：
- • 原始帳戶持有人的未成年子女
- • IRS定義的殘疾或慢性病患者
- • 比IRA所有者或計劃參與者小不超過10歲的個人
符合條件的指定受益人可以根據他們的預期壽命或遵循10年規則領取RMD。
儘管RMD不適用於Roth IRA，但你仍需要從你從Roth帳戶繼承的資金中提取RMD。在這種情況下，適用傳統（延稅）帳戶的一般RMD規則。
繼承的IRA背後的規則可能非常複雜，並且根據一系列情況而有所不同。在你對繼承的IRA進行任何操作之前，諮詢稅務顧問將是有益的。
底線
IRA和401(k)等延稅退休計劃旨在幫助個人儲蓄以過上舒適的退休生活，同時享受一些稅收優惠。但是，當資金存入這些類型的帳戶時，美國國稅局不會讓人們無限期地從稅收減免中受益。這就是為什麼有RMD規則的原因，它要求儲戶最終從這些計劃中提款。但是，通過了解關鍵規則並與稅務顧問合作，你可以滿足RMD法律，同時優化你的長期退休策略。
原文「You May Be Forced to Tap Into Your Retirement Account in 2025: Here’s What to Know About RMDs」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：韓玉#
