【大紀元2025年01月26日訊】（英文大紀元記者 Javier Simon報導／柳嵊濤編譯）在第一任期內，川普總統推出了一項具有里程碑意義的立法——《減稅與就業法案》（TCJA）。在作為美國第47任總統的任期內，川普表示他計劃將《減稅與就業法案》中的關鍵條款永久化，並對稅法進行全面改革。這些包括取消對老年人社會保障福利稅和加班工資的稅收。
讓我們來仔細看看這些提案有可能對你和你的錢包產生怎樣的影響。
社會保障稅收減免
在競選過程中，川普非常明確地表示要削減對老年人社會保障福利的稅收。
根據社會保障局（SSA）的數據，40%的受益人需要對他們的福利繳納所得稅。
若你的綜合收入超過某些限額，你需對收到的社保所得繳稅，具體稅額取決於你的報稅身分。
綜合收入是按照你的福利金額的50%加上任何其它收入。就稅務局而言，其它收入包括工資、薪水、小費、自營收入、利息、股息以及在納稅申報表上需填寫的其它應稅收入。
如果你是單身申報者，並且綜合收入在25,000 至34,000美元之間，你可能需要對最多50%的福利收入繳納所得稅。假若綜合收入超過34,000美元，你的福利收入可能將有最多85%需要繳稅。
對於聯合申報的已婚夫妻來說情況略有不同。如果你和你的配偶綜合收入在32,000至44,000美元之間，你們可能需要對最多50%的福利收入繳稅。 而當兩人的綜合收入超過44,000美元時，最多85%的福利收入可能將需要繳稅。
綜合收入有時也被稱為臨時收入。需要注意的是，計算退休後的綜合收入可能會較為複雜，因為你將不再領取定期工資。你也許會從401(k)計劃、養老金計劃、市政債券、個人退休帳戶（IRA）、應稅券商帳戶或其它地方獲得收入。
所有這些都可能會影響你的綜合收入，進而影響你的社保福利應稅金額。據普萊仕（T. Rowe Price）的分析，某些位於22%聯邦所得稅級的人，可能會因額外的退休收入導致更多的社保福利所得成為應稅，從而使實際邊際稅率達到最高40.7%。
為提供更多的視角，根據美林證券（Merrily Lynch）的數據，2024年在完全退休年齡退休時的最高社保福利為45,864美元。而據社會保障局（SSA）的報告，在2025年這一金額將為48,216美元，亦即每月4,018美元。
如果你是單身申報者，這將把你置於85%應稅福利收入的範圍內。因此，大約40,983美元將會被徵稅。
小費免稅
川普同樣非常明確支持將小費免徵聯邦所得稅。
川普曾在內華達州的競選集會上表示：「那些賺取小費的人，你們會很高興的。」 然而，批評者們認為這一提案的影響有限，因為拿小費的打工人僅占勞動力的一小部分，並且許多人的聯邦所得稅責任較低。
儘管如此，根據耶魯大學預算實驗室的數據，美國約有400萬人從事小費職業。這些職業包括服務員、酒保、美髮師等。
據美國勞工統計局（BLS）最新統計，服務員的平均年薪為36,530美元，而收入最高者可超過60,000美元。
因此，對其小費徵稅可帶來可觀的收益。
加班工資
川普提出對加班收入實行全面的聯邦所得稅豁免。儘管目前尚不清楚該稅收提案的具體設計，但了解加班工資的運作方式至關重要。
根據《公平勞動標準法案》（FLSA），雇主須向每週工作超過40小時的員工支付加班工資（但也有一些例外，譬如領取固定薪水的員工）。
加班工資按常規工資的150%計算。如果您的標準工資是每小時17美元，那麼您的加班工資就是每小時25.50美元。
加班工資仍被視為普通收入，因此與常規工資一樣徵稅。您的常規工資和加班工資構成您的年度總收入，與您的報稅身分一起決定您的稅率等級。
然而，加班工資也許會將您的收入推入更高的稅率等級。例如，假設您在2025年的年收入排除加班工資的情況下為48,000美元，這會讓您處於12%的稅級。但如果加班工資使您的年收入總額升至50,000美元，那麼超過48,475美元的部分將按22%的稅率徵稅。除非您是戶主，在這種情況下，您不會達到22%的稅率等級。
總結
川普在其第一任期內為大幅減稅奠定了基礎。儘管其中一些條款將於2025年底到期，但是總統表示，他決心重新實施這些條款，並引入新的減稅措施。這些提案可能會使某些退休人員、小費工作者以及習慣於加班的員工受益。然而，川普的這些新提案目前仍只是設想。他需要國會的批准才能將這些新稅收政策變為現實。對於可能受到影響的美國人來說，密切關注這些動態並採取相應行動至關重要。◇
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關於作者
哈維爾·西蒙（Javier Simon）是《大紀元時報》的自由個人財務撰稿人。他專注於退休規劃、投資、稅務、金融科技、金融產品等領域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商業》、《The Motley Fool》、《NerdWallet》和《Money Magazine》。
原文：3 Trump Tax Proposals to Pay Attention To 刊登於英文《大紀元時報》。
責任編輯：高靜#
