【大紀元2025年01月23日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／孟曉聞編譯）後門Roth IRA（IRA：Individual Retirement Accounts，個人退休帳戶）可以讓您把傳統IRA中的非抵扣供款轉到Roth IRA中。
這樣通過Roth IRA，可以在退休後免稅取款。對那些由於收入過高，無法直接向Roth IRA供款的高收入者特別有用。
2024年，對單身申報者，向Roth IRA供款的調整後總收入（MAGI）上限為161,000美元，已婚聯合申報者的上限為240,000美元。2025年，這一上限有所調整，單身申報者165,000美元，已婚聯合申報者246,000美元。
如果收入超過以上限額，IRS（美國國稅局）不允許您直接向Roth IRA供款。這時就需要走「後門」。
這樣做要注意一些問題，需要了解後門Roth IRA的運作方式和規則。
什麼是後門Roth IRA？
後門Roth IRA實際上並不是某種類別的IRA，而是指一種方法，可以把傳統IRA中未抵扣的供款轉入新的Roth IRA。這樣從Roth IRA中可以免罰款地免稅取款，條件是已滿59歲半，且轉入Roth IRA的金額已滿5年。
與傳統IRA不同，Roth IRA沒有規定最低領取額（RMD, Required Minimum Distribution）的限制。
如何開設後門Roth IRA
請參考以下步驟：
1. 開一個傳統IRA帳戶
如果還沒有傳統IRA，可以在銀行或經紀公司開設一個傳統IRA。需要個人信息，如地址和社會安全號（Social Security Number）等，可能還需連上銀行帳戶（如支票帳戶）用來資金轉帳。
2. 向傳統IRA非抵扣供款
向上述傳統IRA存錢，這錢您未申請稅收抵扣。一些理財顧問建議，資金轉入Roth IRA之前，需要在傳統IRA存入幾個月。IRS的8606表格上需要申報這些非抵扣供款。
3. 開設Roth IRA
開通一個Roth IRA帳戶，可以是上面傳統IRA的同一家銀行或經紀公司。也可以貨比三家，其它地方費用可能更低，投資選項更多，或轉資金時他們平台時有優惠。
4. 資金轉帳
把錢從傳統IRA轉到Roth IRA。IRA管理商可以提供所需文件和說明。
5. 付稅
如果傳統IRA供款取得了稅收抵扣，則需要為這些抵扣部分，及所得投資收益繳稅。
後門Roth IRA的稅收規則
為了解繳稅情況，要查所有傳統IRA帳戶，看這些帳戶是否有抵扣供款。
任何從應稅收入中抵扣的IRA供款，以及這些供款（包括抵扣和非抵扣）產生的投資收益，在轉入Roth時，需要按普通收入繳所得稅，稅率按邊際稅率（或更高）繳納。
後門轉帳時所需繳稅金額，取決於所有傳統IRA帳戶中，可抵扣供款及收益，與非抵扣供款之間的比例。
這是IRA的匯總規則（IRA Aggregation Rule）。比如，假設您所有傳統IRA帳戶加起來總資產額為100,000美元，其中90%是可抵扣供款，10%是非抵扣供款。若將這整個100,000美元轉為Roth IRA，這時，需要對轉換金額的90%（即90,000美元）繳稅。
這也是為什麼許多理財專家建議，轉後門Roth IRA之前，對傳統IRA僅做非抵扣供款，這樣後門轉換時，非抵扣供款通常不會徵稅。
轉帳規則
可以通過以下三種方式向Roth IRA轉帳：
1. 受託人之間轉移
您的IRA管理商將您傳統IRA中的資金直接轉入新的Roth IRA帳戶中。
2. 滾動轉移（Rollover）
傳統IRA管理商會用支票把錢寄給您，60天內需要存入您的Roth IRA帳戶。否則，若未滿59歲半，需要繳所得稅，還可能有10%的提前取款罰金。
3. 同機構轉移（Same Trustee Transfer）
傳統IRA管理商把資金直接轉入由同機構管理的Roth IRA帳戶中。
後門Roth IRA的缺點
後門Roth IRA方法通常適用於高收入人士。如果轉換前曾向任何傳統IRA進行了可抵扣供款，可能會要繳高稅。這樣轉資金也可能會將您置入更高稅級。
還需了解是否立即需要使用Roth IRA中的資金。
請注意，為了從Roth IRA免稅且免罰款取款，需要滿足兩個條件：年滿59歲半，且帳戶中的轉換資金已經至少五年。
請考慮諮詢稅務專家和財務顧問，他們可以根據具體情況幫您了解後門Roth IRA是否適合，以及如何正確操作。
原文「How to Establish a Backdoor Roth IRA」刊於《英文大紀元時報》
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責任編輯：韓玉#
