【大紀元2025年01月02日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／趙孜濟編譯）這個假期，你感覺格外慷慨嗎？如果你正在考慮贈送大額禮物並擔心支付贈與稅，請不要擔心。大多數人不用繳納贈與稅，因為終身贈與稅的例外情況特別多。
到2025年，個人申報者的終身贈與稅豁免將增加到1399萬美元，已婚夫婦共同申報的終身贈與稅豁免將增加到2798萬美元。
2024年，個人的終身贈與稅限額為1361萬美元，已婚夫婦為2722萬美元。
然而，2025年可能是贈與稅法的關鍵一年。這是因為高額終身贈與稅豁免要歸功於《減稅和就業法案》（TCJA），這是一項重大的稅收改革，於2017年當選總統唐納德·川普第一任期內簽署成為法律。
TCJA的主要條款，包括終身贈與稅豁免，將於2025年底到期。這將使終身免責金減少到2017年之前的水平，估計為700萬美元。
但在川普的第二個任期和共和黨控制的國會下，這一條款有可能被延長。但在高赤字的情況下，一些共和黨人也有可能選擇避免延長大規模減稅。
但無論發生什麼，了解贈與稅對於稅收和遺產規劃都至關重要。那麼讓我們仔細看看細節。
什麼是贈與稅？
贈與稅是對轉移給另一個人的金錢、財產和資產，而且不期望對方的任何回報，所繳納的聯邦稅。受贈人通常是繳納適用贈與稅的人。
但由於年度贈與稅豁免，大多數人不需要繳納贈與稅，甚至不需要向國稅局報告贈與稅。
年度贈與稅免稅額是指你可以轉讓給他人而無需向IRS報告的禮品價值。
到2025年，年度贈與稅豁免額將增加到每人19,000美元。這意味著你可以向你的姐姐、叔叔和朋友每人捐贈19,000美元，而無需提交贈與稅申報表。
對於已婚夫婦，它將上升到38,000美元。因此，一對夫婦可以一起將38,000美元捐給家人或朋友，而無需向山姆大叔報告。
2024年，個人的年度贈與稅豁免額為18,000美元，已婚夫婦為36,000美元。
如果你超出了年度贈與稅豁免範圍，你通常只需要在IRS表格709上報告贈與情況，不必須繳納贈與稅。這是因為終身贈與稅豁免。
終身贈與稅免稅額如何運作？
一些財務顧問表示，你應該將終身贈與稅免稅額視為一個大桶，將年度贈與稅免稅額視為一個小桶。
當你超過年度贈與稅豁免或填滿此桶時，超出的金額將溢出到終身贈與稅豁免池中。
所以說到2025年，你給你的兄弟25,000美元。額外的6,000美元（25,000美元減去19,000美元）屬於終身贈與稅免稅額。
裝滿那個桶後，你需要開始考慮開始支付贈與稅。
贈與稅的稅率是多少？
個人通常為超過終身贈與稅豁免的金額繳納贈與稅，2025年為1399萬美元。
超額的金額的稅率從18%到40%不等。
以下是稅率細節：
如何減輕贈與稅
有一些方法可以保護自己免受贈與稅的影響。例如，你可以將禮物的金額分到幾年中贈送。假設在2025年，你想給你的兄弟25,000美元。但每年的贈與稅免稅額為19,000美元。你可以在2025年給他19,000美元，在2026年給他剩餘的6,000美元。這將幫助你保持在年度免稅限額內，並且沒有超額金額流入你的終身贈與稅免稅額。
請記住，年度贈與稅豁免會根據通貨膨脹進行調整。
此外，你可以與你的配偶分享禮物。2025年已婚夫婦的年度贈與稅豁免額為38,000美元。假設你想給你的女兒20,000美元。這將違反你個人19,000美元的免責額。但是你和你的配偶可以向女兒每人贈送10,000美元，總計20,000美元，這就沒有超過已婚夫婦每年38,000美元的贈與稅免稅額。這被稱為「禮品分割」。但在這種情況下，配偶雙方都必須提交聯邦贈與稅申報表。禮物分配可能會變得複雜，並且可能並不總是所有夫婦的最佳財務選擇。在進行這種操作之前，你應該諮詢稅務顧問。
儘管如此，還有其它方法可以保護資金免繳贈與稅。例如，代表他人直接匯給教育機構的錢不需要繳納贈與稅。
這意味著，如果你想給你兒子30,000美元的大學學費，你可以直接寄給學校，避免贈與稅。但請避免將其直接發送給你的兒子，因為IRS會將其視為超出你個人豁免範圍的禮物。
在醫療費用方面也存在類似的情況。如果你直接向醫療機構或保險公司匯款以支付他人的醫療費用，則也不用繳納贈與稅。
總的來說，重要的是要記住，目前的終身贈與稅豁免可能會在2025年之後大幅更新或減少。在準備你贈與的禮物時，諮詢合格的稅務和遺產規劃顧問總是一個好主意。
原文：「What You Need to Know About Gift Taxes in 2025」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：韓玉#
