【大紀元2025年01月20日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／嵊濤編譯）若您已積累了可觀的退休資金，且希望能在無稅及無罰的前提下提早動用這些儲蓄，「Roth轉換階梯」可能會對您有所幫助。
這或將是一個較為複雜的過程。先讓我們從基礎開始了解吧。
什麼是「Roth轉換階梯」？
通過「Roth轉換階梯」，您可以將大額資金從稅收遞延類型的退休帳戶（例如傳統個人退休帳戶（IRA）亦或傳統401(k)逐年分批轉換至Roth帳戶中。通過多年的逐步轉移，至此轉換「階梯」便形成了。
那麼為何要分時間段進行？原因在於這可助您以此繞過Roth個人退休帳戶（IRA）的特定繳款額度限制和相關的稅務影響。
首先，讓我們從繳款額度限制開始。在2024年和2025年，您最多可向Roth個人退休帳戶繳納7,000美元（若您年齡在50歲或之上，該額度則為8,000美元）。相較於譬如401(k)等帳戶的更高繳款限額，這可能聽起來並不算多。
但對於Roth的轉換而言，機制則略有不同。轉換金額並不計入當年的繳款限額。因此，您可將50,000美元從傳統IRA或401(k)轉至Roth個人退休帳戶，而不會違反任何繳款限額規則。此外，這一操作也不會觸發提前取款罰款。
需要謹記的是，從傳統IRA（個人退休帳戶）亦或401(k)轉換至Roth IRA的資金金額將被視為普通收入徵稅。這是因為傳統IRA以及相似類型帳戶是稅收遞延的，即您在退休提款時才需要繳稅。此外，傳統類型帳戶允許繳款額度從稅前收入中扣除。就是說，雙重稅收優惠不能兼得。
然而，Roth IRA帳戶類型的主要優勢是免稅提款。如果您預計退休時的稅率將高於當前的稅率，這一優勢會尤其顯著。
話雖如此，從傳統IRA轉換至Roth IRA可能會將您推入更高的稅級。正因如此，許多投資者選擇採用Roth轉換階梯的方式，分批進行小額轉換。這可以避免因一次大額轉換而面臨巨額的稅收負擔。
為最大限度地使用這一策略並實現無稅且無罰地動用儲蓄，您需要了解一下五年規則。
什麼是五年規則？
只要Roth IRA帳戶已開設至少五年，並且您已年滿59歲半，您就可以免稅且不受罰款地從帳戶中提取您的繳款和收益。
然而，轉換的規則不同。每次的轉換都有其獨立的五年等待期。因此，若您在2024年將50,000美元從傳統IRA轉換到Roth IRA，並在2025年提取這筆錢，您將面臨10%的提前取款罰款。
這就是為何大多數顧問會建議至少在需要這筆錢之前五年開始轉換的原因。
「攀登階梯」
假設您希望在50歲時退休，並認為每年需要至少50,000美元才能過上舒適的退休生活，那麼您可以在45歲時開始採用「Roth轉換階梯」。頭一年，您轉換50,000美元。第二年，您再做一次，依此類推。
到您50歲時，您可以免稅且不受罰款地提取50,000美元（即第一次轉換），因為這筆轉換已經滿足了五年規則。恭喜您實現了提前退休！您仍可繼續進行轉換，以此逐步建立您的階梯。這可為您在59歲半之前提供穩定的免稅並且無罰款的收入。此外到那個時候，您也可以從其它帳戶，如傳統IRA和401(k)中提取資金，且無需支付罰款。
後門Roth IRA與「Roth轉換階梯」
您可能也聽說過後門Roth IRA。這是一種策略，即通過將傳統IRA中的不可扣除繳款轉入Roth IRA，從而繞過在向Roth IRA直接繳款時會有的收入限制。
如需在2024年向Roth IRA繳納全額，您的調整後總收入（MAGI）必須低於146,000美元（單身申報者）或230,000美元（已婚共同申報者）。在2025年，如果您是單身，MAGI必須低於150,000美元；如果您是已婚共同申報者，MAGI則必須低於236,000美元。
然而，「Roth轉換階梯」的作用不同。這個過程涉及將資金分批從傳統IRA轉移到Roth IRA，以便在未滿59歲半之前享受免罰款取款的好處。
在決定如何最大化「Roth轉換階梯」的效益時，可以考慮諮詢一位合格的稅務顧問。
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作者簡介
哈維爾‧西蒙（Javier Simon）是《大紀元時報》的自由個人財務撰稿人。他專注於退休規劃、投資、稅務、金融科技、金融產品等領域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商業》、「The Motley Fool」、「NerdWallet」和「Money Magazine」。
原文：Climbing Into a Tax-Sheltered Retirement: The Benefits of a Roth Conversion Ladder刊登於英文《大紀元時報》。
責任編輯：葉紫微#
