【大紀元2024年12月12日訊】（大紀元記者徐曼沅洛杉磯報導）美國「減稅與就業法案」（TCJA）自2017年實施以來，大幅改變了美國的稅收景觀。然而，隨著2025年到期日逼近，許多減稅優惠即將消失，這意味著美國納稅人將面臨稅負的顯著增加。洛杉磯會計師張青介紹TCJA到期後可能帶來的影響，並為個人與企業提供應對策略。
個人所得稅：稅率上調、扣除額縮水
張青表示，2025年後，最高邊際稅率將從37%升至39.6%，高收入族群的稅負將大幅增加。因應最高邊際稅率上調，他建議高收入者可透過延遲收入實現、善用慈善捐贈等方式來降低稅負。
此外，未來標準扣除額恐將縮減，許多納稅人可能需改採逐項扣除。張青建議納稅人提前規劃，將可扣除的支出集中在2025年前，以最大化節稅效果。他表示，新年度的稅制，州與地方稅的扣除額（State and Local Tax Deduction，SALT）限制可能取消，這對「高稅收州」如加州、紐約州等地的居民而言是一大利多，而且恢復個人免稅額，也將有助於降低多子女家庭的稅負。
企業稅：稅率走向不明，中小企業面臨挑戰
目前2025年後企業稅率的走向仍不明朗，張青表示可能上調也可能下調。但企業應密切關注政策變化，提前規劃不同的稅務情境。張青介紹，從 2017年12月31日開始，許多獨資經營業主、合夥企業、S 型企業股份公司以及一些信託與遺產享有的「合資格企業收入」（QBI）扣除額將到期取消，這將增加中小企業的稅負，他建議中小企業可考慮調整營運模式或尋求專業稅務建議。
遺產與贈與稅：免稅額大幅縮水
張青表示，2025稅改最大的變化可能是「遺產與贈與稅」免稅額降低，因為遺產與贈與稅的免稅額將大幅縮水，高淨值家庭的遺產規劃將變得更加複雜。他建議高淨值人士及早進行財富傳承規劃，以減輕未來可能的稅負，無論是及早諮詢專業人士，還是密切關注政策動態，都有助於節稅。
因美國稅法複雜多變，張青建議納稅人要充分利用各種節稅工具，如退休帳戶、教育儲蓄帳戶等，都可以有效降低稅負。此外，將稅務規劃納入整體財務規劃中，以實現長期財務目標，也是應對稅改變化的方法之一。◇
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