在浩瀚的財報分析領域，不得指導，見樹不見林，很難一窺堂奧。
眾所周知，金融業務有所謂的「間接金融」與「直接金融」，授信業務即屬於間接金融的範疇。
銀行願意貸款給企業，首要瞭解企業的良窳，透過財報分析能對企業體質逐一檢測，幫助銀行做出授信決策及對授信戶的追蹤掌握。
爾來，直接金融相當程度發展，而企業投資需求也益形殷切；瞭解企業，知己知彼，乃致勝關鍵！
財務三大報表宛若始終環繞著我們的人生三大課題的濃縮，分別是生計、健康與情感問題，環環相扣，又互為影響。
生計問題如同「損益表」；不認真生產行銷、不做好管理，哪能賺錢、哪有盈餘可資分配？
健康問題（包含身、心、靈）好比「資產負債表」；能否安居樂業、高枕無憂，端賴身心平衡與健康，恰似公司財務結構健全才能平安過渡景氣循環一般。
至於情感問題（包括親情、愛情及友情）又宛若「現金流量表」；企業主必須兼顧員工、股東，與個人的情感交流，正如現金流量表的三大流量（營業、投資與融資），必須維持一善性的循環。
「瘦鵝理論」是由台灣經營之神、已故之前台塑集團董事長王永慶先生所提出的經營管理雋語。
王老先生認為鵝之所以為瘦，問題不在鵝，而是在養鵝的人方法不當所致。從養育瘦鵝的過程中，王永慶先生也體會到萬事萬物生生不息，皆蘊含著無比生命力的道理，只要能熬過惡劣的環境，終究會有柳暗花明、欣欣向榮的時候。
經營者用心在他眼下的事業，使得企業基業長青年年獲利，為公司的永續經營，挹注了源源不絕的生命力。
因此如何產生源遠流長的盈餘動能，基本上最重要的因素還在於「人」。企業的管理者要具備以下之雙重特質：其一是宅心仁厚，但意志堅定；其二為謙沖為懷，卻又勇敢無畏。兩個層面的意義，即指專業的堅持與謙虛之個性，兩者得兼容並蓄。
古代的韓信，是劉邦的大將軍，其「受辱於胯下」的典故為人稱頌；要不是韓信的這個忍能做到這個程度，充分體現出堅強的意志，也就不能成就其為國家的棟梁之才（李洪志大師《轉法輪》）。
韓信另一膾炙人口的典故－「成也蕭何，敗也蕭何」，財報分析領域知名的張漢傑博士將之比擬成舉債經營的成敗－「成也是債，敗也是債」，隱喻「水能載舟，也能覆舟」的道理。
換言之，風平浪靜時江河宛如融資信用，有它一定的能量與效果，前提是掌舵者能夠衡量輕重知所進退；如果恃才傲物貪婪無度，即便無風無雨也可能陰溝裡翻船。
負債比率高不一定代表風險即高；舉債經營具有槓桿效果，但前提是要保持經常性獲利與營業現金流入。
企業非透過銀行授信的直接金融活動益形活躍，而投資亦為企業營運重要的一環，瞭解企業的重要性不減反增；財報數字會說話，掌握財報數據、強化分析能力，不失為厥至有功的有效步驟！@*
