【大纪元2025年02月06日讯】（Javier Simon撰写／柳嵊涛编译）2017年，唐纳德‧川普（特朗普）总统推出了一项多方位立法，即《减税与就业法案》（TCJA）。该法案将标准扣除额提至历史最高水平，增加了最高儿童税收抵免，并提供了大量赠与和遗产规划福利。然而，如果国会不采取行动以维持该法案不变，那么TCJA的许多关键条款便将在2025年12月31日到期。
尽管如此，川普表示要将其中许多条款永久生效，并推出新的减税措施。因此，在提交2024年的纳税申报表时，了解当前的税法至关重要。
标准扣除额
标准扣除额可以帮助个人以及夫妻减少税负或获得更大的退税，因为它降低了应税收入。基本上，标准扣除额越高，纳税人受益越多。
《减税与就业法案》提高了标准扣除额。以下是2024年跟2025年的标准扣除额适用情况。
对于2024税年，单身申报者的标准扣除额为14,600美元，联合申报的夫妻为29,200美元。
单身申报者如果为盲人或65岁以上，可以有1,950美元的额外扣除。而对于盲人或65岁以上的已婚夫妻无论是联合申报还是分别申报，每人可额外扣除1,550美元。
对于2025税年，单身申报者的标准扣除额将为15,000美元，夫妻联合申报的额度为30,000美元。
但是，如果《减税与就业法案》到期，届时标准扣除额将恢复至法案颁布前的水平。根据税务基金会的数据，这将意味着单身申报者的标准扣除额降至8,350美元，而联合申报的夫妻额度则为16,700美元。
儿童税收抵免
《减税与就业法案》将最高儿童税收抵免提高至2,000美元，并扩展了抵免的逐步淘汰范围。此外，它允许对于其他受抚养人每人500美元的不可退还抵免。
但是，如果法案到期，儿童税收抵免的最高额度将恢复至1,000美元。
那么，儿童税收抵免究竟是如何运作的呢？首先，了解什么是税收抵免非常重要。税收抵免是指纳税人在报税时以按金额抵扣的方式申报所得税减免。儿童税收抵免旨在帮助有符合条件的儿童的低收入家庭，获得税收减免。
您可以为每个17岁以下的孩子申领最高2,000美元的儿童税收抵免。然而，当您的调整后总收入（AGI）超过200,000美元（单亲家庭）或400,000美元（联合申报的已婚夫妻），抵免额将会根据超过部分的5%进行减少。
若税收抵免超过了您应缴纳的税款，您可以获得最多1,600美元的差额作为退款。这也被称为附加儿童税收抵免（ACTC）或可退还的儿童税收抵免。
纳税人还可以为其他受抚养人申领最高500美元的不可退还税收抵免。这些受抚养人包括19至24岁的全日制大学生。不过由于这项抵免是不可退还的，若它将应缴税款减至负数，该抵免则无法以退款形式获得。
税率等级
《减税与就业法案》（TCJA）的一个主要组成部分是其降低了七个税率中的五个，并调整了税率区间的宽度。根据税务基金会的预测，以下是这些税率可能发生的变化。
| 税率区间 | TCJA税率 | 到期后的TCJA税率 |
| 1 | 10% | 10% |
| 2 | 12% | 15% |
| 3 | 22% | 25% |
| 4 | 24% | 28% |
| 5 | 32% | 33% |
| 6 | 35% | 35% |
| 7 | 37% | 39.6% |
税率区间
| 税率 | 单身申报者的起征点（根据TCJA） | 单身申报者的起征点（如果TCJA到期） |
| 第一税率 | $0 | $0 |
| 第二税率起征点 | $12,250 | $12,200 |
| 第三税率起征点 | $49,750 | $49,600 |
| 第四税率起征点 | $106,100 | $120,100 |
| 第五税率起征点 | $202,550 | $250,450 |
| 第六税率起征点 | $257,200 | $544,550 |
| 第七税率起征点 | $642,950 | $546,750 |
如果《减税与就业法案》到期，这些税率的起征点也会发生变化。以下是更详细的分析。
税率
总体而言，由于《减税与就业法案》到期引起的变化，一些纳税人可能会缴纳更多的税款。根据税务基金会的预测，若TCJA到期，届时62%的纳税人将面临税务增加。
但在共和党主导的国会帮助下，川普理论上能够将许多关键条款永久化。
总结
《减税与就业法案》为许多美国人打开了大幅减税的大门。但法案的一些关键条款将到期，并且不会延续到2026年。不过，总统表示他计划将这些条款永久化。尽管如此，这仍将取决于国会的行动。
4月15日将是提交2024年税务申报的最后一天。◇
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关于作者
哈维尔‧西蒙（Javier Simon）是《大纪元时报》的自由个人财务撰稿人。他专注于退休规划、投资、税务、金融科技、金融产品等领域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商业》、“The Motley Fool”、“NerdWallet”和“Money Magazine”。
原文：What Will Happen to Trump’s Tax Cuts in 2026?刊登于英文《大纪元时报》。
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