【大紀元2025年02月06日訊】（Javier Simon撰寫／柳嵊濤編譯）2017年，唐納德‧川普（特朗普）總統推出了一項多方位立法，即《減稅與就業法案》（TCJA）。該法案將標準扣除額提至歷史最高水平，增加了最高兒童稅收抵免，並提供了大量贈與和遺產規劃福利。然而，如果國會不採取行動以維持該法案不變，那麼TCJA的許多關鍵條款便將在2025年12月31日到期。
儘管如此，川普表示要將其中許多條款永久生效，並推出新的減稅措施。因此，在提交2024年的納稅申報表時，了解當前的稅法至關重要。
標準扣除額
標準扣除額可以幫助個人以及夫妻減少稅負或獲得更大的退稅，因為它降低了應稅收入。基本上，標準扣除額越高，納稅人受益越多。
《減稅與就業法案》提高了標準扣除額。以下是2024年跟2025年的標準扣除額適用情況。
對於2024稅年，單身申報者的標準扣除額為14,600美元，聯合申報的夫妻為29,200美元。
單身申報者如果為盲人或65歲以上，可以有1,950美元的額外扣除。而對於盲人或65歲以上的已婚夫妻無論是聯合申報還是分別申報，每人可額外扣除1,550美元。
對於2025稅年，單身申報者的標準扣除額將為15,000美元，夫妻聯合申報的額度為30,000美元。
但是，如果《減稅與就業法案》到期，屆時標準扣除額將恢復至法案頒布前的水平。根據稅務基金會的數據，這將意味著單身申報者的標準扣除額降至8,350美元，而聯合申報的夫妻額度則為16,700美元。
兒童稅收抵免
《減稅與就業法案》將最高兒童稅收抵免提高至2,000美元，並擴展了抵免的逐步淘汰範圍。此外，它允許對於其他受撫養人每人500美元的不可退還抵免。
但是，如果法案到期，兒童稅收抵免的最高額度將恢復至1,000美元。
那麼，兒童稅收抵免究竟是如何運作的呢？首先，了解什麼是稅收抵免非常重要。稅收抵免是指納稅人在報稅時以按金額抵扣的方式申報所得稅減免。兒童稅收抵免旨在幫助有符合條件的兒童的低收入家庭，獲得稅收減免。
您可以為每個17歲以下的孩子申領最高2,000美元的兒童稅收抵免。然而，當您的調整後總收入（AGI）超過200,000美元（單親家庭）或400,000美元（聯合申報的已婚夫妻），抵免額將會根據超過部分的5%進行減少。
若稅收抵免超過了您應繳納的稅款，您可以獲得最多1,600美元的差額作為退款。這也被稱為附加兒童稅收抵免（ACTC）或可退還的兒童稅收抵免。
納稅人還可以為其他受撫養人申領最高500美元的不可退還稅收抵免。這些受撫養人包括19至24歲的全日制大學生。不過由於這項抵免是不可退還的，若它將應繳稅款減至負數，該抵免則無法以退款形式獲得。
稅率等級
《減稅與就業法案》（TCJA）的一個主要組成部分是其降低了七個稅率中的五個，並調整了稅率區間的寬度。根據稅務基金會的預測，以下是這些稅率可能發生的變化。
| 稅率區間 | TCJA稅率 | 到期後的TCJA稅率 |
| 1 | 10% | 10% |
| 2 | 12% | 15% |
| 3 | 22% | 25% |
| 4 | 24% | 28% |
| 5 | 32% | 33% |
| 6 | 35% | 35% |
| 7 | 37% | 39.6% |
稅率區間
| 稅率 | 單身申報者的起徵點（根據TCJA） | 單身申報者的起徵點（如果TCJA到期） |
| 第一稅率 | $0 | $0 |
| 第二稅率起徵點 | $12,250 | $12,200 |
| 第三稅率起徵點 | $49,750 | $49,600 |
| 第四稅率起徵點 | $106,100 | $120,100 |
| 第五稅率起徵點 | $202,550 | $250,450 |
| 第六稅率起徵點 | $257,200 | $544,550 |
| 第七稅率起徵點 | $642,950 | $546,750 |
如果《減稅與就業法案》到期，這些稅率的起徵點也會發生變化。以下是更詳細的分析。
稅率
總體而言，由於《減稅與就業法案》到期引起的變化，一些納稅人可能會繳納更多的稅款。根據稅務基金會的預測，若TCJA到期，屆時62%的納稅人將面臨稅務增加。
但在共和黨主導的國會幫助下，川普理論上能夠將許多關鍵條款永久化。
總結
《減稅與就業法案》為許多美國人打開了大幅減稅的大門。但法案的一些關鍵條款將到期，並且不會延續到2026年。不過，總統表示他計劃將這些條款永久化。儘管如此，這仍將取決於國會的行動。
4月15日將是提交2024年稅務申報的最後一天。◇
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關於作者
哈維爾‧西蒙（Javier Simon）是《大紀元時報》的自由個人財務撰稿人。他專注於退休規劃、投資、稅務、金融科技、金融產品等領域。他的作品曾在多家主要出版物上刊登，包括《福克斯商業》、「The Motley Fool」、「NerdWallet」和「Money Magazine」。
原文：What Will Happen to Trump’s Tax Cuts in 2026?刊登於英文《大紀元時報》。
責任編輯：高靜#
