美國員工退休金福利計劃之三：SEP IRA退休計劃

SEP (簡易僱僱員退休金)IRA ( Simplified Employee Pension )專為自我僱用人士及僱僱員一名以上的的公司而設，SEP-IRA是一種低成本且管理簡易的退休計劃劃。 SEP IRA屬於個人退休計劃劃(IRA)，但由僱主為僱僱員存入款項。僱主供款時必須存入員工本人名下的帳戶。

　　SEP IRA的優勢

　　使用簡易簡易僱僱員退休金計劃劃非常容易設立：

　　• 省略複雜的行政程序

　　• 沒有耗時的政府報告規定

　　• 不需進行反歧視試驗

　　• 毫無複複雜的供款規定

　　稅利

僱主由僱僱員薪資中扣的款項可於該稅年抵稅。和傳統IRA相似退休帳戶內的資金提領之前不需繳稅。僱主一但供款，資金立即為帳戶持有人所有。

　　彈性的供款

　　SEP供款非常具有彈性。僱主不需要每年供款，唯一的要求就是每個員工所得到的供款百分比必須相同。若您年齡已超過70 1/2，您的SEP IRA帳戶仍可以供款。

　　我能夠存入多少金額？

僱主每年可以供款僱僱員薪資的25%，或$5,000(2012年上限)之較小金額。 2012年的薪水若超過250,000元，則不准參加SEP(之後依照生活費通貨膨脹調整)。供款必須為現金。僱主不需要每年供款，但每個員工所得到的供款百分比必須相同。　　

那些僱僱員合格？

　　若公司提供SEP，則所有合格僱僱員都有參與的權利力。合格僱僱員的定義為：

　　• 年滿21歲

• 過去五年中至少於此公司服務3年

• 當年來自此僱主的薪資至少$550

您可以自己設定較為廣泛的條件認定僱僱員是否合格。

以下狀況可以不將僱僱員加入此計劃：劃(a)若僱僱員的退休福利是由工會代表商討而定。 (b)僱僱員不居住在美國，且薪資不來自於美國。

在僱主提供SEP計劃劃的情況下，合格僱僱員不可以放棄加入計劃劃，僱主也必須供款。　　

參與九月計劃劃是否會影響我其它他IRA帳戶的存款金額？

參與僱主SEP計劃劃的僱僱員為”active participants”，不會影響您將資金存入IRA退休帳戶的權利力，您的IRA退休帳戶投資利益也依然可以緩徵所得稅。但是IRA帳戶存款金額是否能夠抵稅，則要看個人年收入而定。儘管如此，SEP計劃劃的供款金額遠高於個人IRA存款的上限。

這篇由第三方人士撰寫的教育性文章由：陳笑梅提供。如果需要更多相關討論話題的更多資訊，， 請聯絡陳笑梅：770-605-3737。◇